同學(xué)你好，這個(gè)退稅 可以當(dāng)作去年的退稅 用調(diào)整分錄做在2025年，也可以 當(dāng)作退稅收入，直接計(jì)入2025年，我給你分別寫

借：銀行存款
貸：利潤分配-未分配

同學(xué)，你好 如果退的是當(dāng)年的 銀行收到退回的所得稅，銀行存款增加，借記銀行存款，相應(yīng)的減計(jì)所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用的減少記入貸方。 借：銀行存款 ?貸：所得稅費(fèi)用 如果退的是以前年度的 1. 收到退稅款 借：銀行存款 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 2. 結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 ?貸：以前年度損益調(diào)整 同時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 ?貸：利潤分配--未分配利潤 根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： 按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅費(fèi)用 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 繳納季度所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 ?貸：銀行存款 跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 ?貸：銀行存款 重新分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤 ?貸：以前年度損益調(diào)整

匯算退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

同學(xué)您好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目的，所以直補(bǔ)計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄是: 借:未分配利潤-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 (2)支付時(shí)會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款