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演示賬套

5月有應(yīng)交增值稅沒有交，這個(gè)月有多出來的進(jìn)項(xiàng)，做了增值稅留底抵欠，怎么做賬呢

2025-06-06 18:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-06-06 19:00

1. 確認(rèn)抵減欠稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字登記借方，或藍(lán)字登記貸方）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（按實(shí)際抵減金額） 2. 若抵減后仍有欠稅（欠稅＞留抵稅額）按留抵稅額全額抵減：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（留抵稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（或直接紅字登記進(jìn)項(xiàng)稅額，同步驟1） 3. 若留抵稅額＞欠稅按欠稅金額全額抵減，差額作為期末留抵：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（欠稅金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（或直接紅字登記進(jìn)項(xiàng)稅額）核心邏輯通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”直接抵減欠稅，同時(shí)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額（紅字登記或轉(zhuǎn)出），確保賬面上“未交增值稅”借方（留抵）與貸方（欠稅）對(duì)沖。