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融資租賃這個(gè)這個(gè)怎么做賬,目前只收到付款銀行回單

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2025-06-05 10:14
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-06-05 10:16

一、一般納稅人(假設(shè)取得合規(guī)發(fā)票,若未取得,后續(xù)取得時(shí)再調(diào)整進(jìn)項(xiàng)) 支付租金時(shí)(未取得發(fā)票) 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款(租金部分) 應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(若預(yù)計(jì)可取得專(zhuān)票,暫掛此科目 ) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(融資利息部分,若能區(qū)分 ) 貸:銀行存款 后續(xù)取得融資租賃公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票(專(zhuān)票),認(rèn)證后: 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 若無(wú)法區(qū)分本金和利息(先全部計(jì)入成本,后續(xù)調(diào)整) 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款 待攤費(fèi)用 / 其他應(yīng)收款(待取得發(fā)票調(diào)整進(jìn)項(xiàng) ) 貸:銀行存款 取得發(fā)票后,按發(fā)票稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:待攤費(fèi)用 / 其他應(yīng)收款 二、小規(guī)模納稅人 支付租金時(shí)(不管是否取得發(fā)票,先按支付金額記賬,取得發(fā)票后附在憑證后 ): 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款 財(cái)務(wù)費(fèi)用(融資利息部分,若能區(qū)分 ) 貸:銀行存款 三、說(shuō)明 若這是融資租賃業(yè)務(wù)初始支付的手續(xù)費(fèi)等,需根據(jù)租賃準(zhǔn)則,判斷是否計(jì)入 “使用權(quán)資產(chǎn)” 成本或當(dāng)期損益 。比如: 借:使用權(quán)資產(chǎn)(手續(xù)費(fèi)等構(gòu)成租賃成本部分 ) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(純?nèi)谫Y費(fèi)用 ) 貸:銀行存款 關(guān)鍵要結(jié)合融資租賃協(xié)議,明確支付款項(xiàng)性質(zhì)(租金、利息、手續(xù)費(fèi)等 ),后續(xù)還需跟蹤取得發(fā)票,確保稅務(wù)合規(guī)和賬務(wù)準(zhǔn)確。 要是協(xié)議約定復(fù)雜,建議把協(xié)議內(nèi)容補(bǔ)充下,能更精準(zhǔn)做賬 。 簡(jiǎn)單說(shuō),先按支付的融資租賃費(fèi),結(jié)合業(yè)務(wù)性質(zhì),用 “長(zhǎng)期應(yīng)付款” 等科目記賬,后續(xù)補(bǔ)發(fā)票再完善進(jìn)項(xiàng)等處理,核心分錄(暫未取得發(fā)票,支付租金示例 ): 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款 14000 貸:銀行存款 14000

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同學(xué)你好 借融資租入固定資產(chǎn) 貸銀行存款
2022-06-23
您好!這個(gè)模式不是你們貸款然后自己買(mǎi)資產(chǎn)嗎?
2022-01-15
借:銀行存款,貸:應(yīng)收融資租賃款
2022-07-06
你好,對(duì)方給你開(kāi)了附屬發(fā)票嗎?如果是的話,借銀行 待預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2024-07-12
您好 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款【如果沒(méi)有預(yù)收賬款,就用應(yīng)收賬款代替】
2021-02-20
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