一、一般納稅人(假設(shè)取得合規(guī)發(fā)票,若未取得,后續(xù)取得時(shí)再調(diào)整進(jìn)項(xiàng)) 支付租金時(shí)(未取得發(fā)票) 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款(租金部分) 應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(若預(yù)計(jì)可取得專(zhuān)票,暫掛此科目 ) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(融資利息部分,若能區(qū)分 ) 貸:銀行存款 后續(xù)取得融資租賃公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票(專(zhuān)票),認(rèn)證后: 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 若無(wú)法區(qū)分本金和利息(先全部計(jì)入成本,后續(xù)調(diào)整) 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款 待攤費(fèi)用 / 其他應(yīng)收款(待取得發(fā)票調(diào)整進(jìn)項(xiàng) ) 貸:銀行存款 取得發(fā)票后,按發(fā)票稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:待攤費(fèi)用 / 其他應(yīng)收款 二、小規(guī)模納稅人 支付租金時(shí)(不管是否取得發(fā)票,先按支付金額記賬,取得發(fā)票后附在憑證后 ): 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款 財(cái)務(wù)費(fèi)用(融資利息部分,若能區(qū)分 ) 貸:銀行存款 三、說(shuō)明 若這是融資租賃業(yè)務(wù)初始支付的手續(xù)費(fèi)等,需根據(jù)租賃準(zhǔn)則,判斷是否計(jì)入 “使用權(quán)資產(chǎn)” 成本或當(dāng)期損益 。比如: 借:使用權(quán)資產(chǎn)(手續(xù)費(fèi)等構(gòu)成租賃成本部分 ) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(純?nèi)谫Y費(fèi)用 ) 貸:銀行存款 關(guān)鍵要結(jié)合融資租賃協(xié)議,明確支付款項(xiàng)性質(zhì)(租金、利息、手續(xù)費(fèi)等 ),后續(xù)還需跟蹤取得發(fā)票,確保稅務(wù)合規(guī)和賬務(wù)準(zhǔn)確。 要是協(xié)議約定復(fù)雜,建議把協(xié)議內(nèi)容補(bǔ)充下,能更精準(zhǔn)做賬 。 簡(jiǎn)單說(shuō),先按支付的融資租賃費(fèi),結(jié)合業(yè)務(wù)性質(zhì),用 “長(zhǎng)期應(yīng)付款” 等科目記賬,后續(xù)補(bǔ)發(fā)票再完善進(jìn)項(xiàng)等處理,核心分錄(暫未取得發(fā)票,支付租金示例 ): 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款 14000 貸:銀行存款 14000
老師,收到一張發(fā)票,金融服務(wù)回租租賃費(fèi)是什么融資租賃么?這個(gè)怎么做分錄
老師,收到一張發(fā)票,金融服務(wù)回租租賃費(fèi)是什么融資租賃么?這個(gè)怎么做分錄?
老師,你好。請(qǐng)問(wèn)公司先收到融資租賃公司借款(銀行存款)150萬(wàn),借:銀行存款150貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款。后面正式租賃是,怎么結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)這個(gè)科目?
銀行收到融資租賃的款怎么做賬
請(qǐng)問(wèn)企業(yè)向某某融資租賃公司貸款買(mǎi)了汽車(chē),另外收到對(duì)方開(kāi)給我們的回租租賃費(fèi),請(qǐng)問(wèn)這個(gè)回租租賃費(fèi)是什么意思,那要怎么做賬呢,目前每個(gè)月都會(huì)有一筆回租租賃費(fèi),有點(diǎn)懵
比如廠房年租金200元,怎么做收入,是按月攤銷(xiāo)做收入嗎,
老師,新賬冊(cè),我把期初數(shù)填上,資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)問(wèn)題,利潤(rùn)表上有本年累計(jì)數(shù)呢
老師,請(qǐng)問(wèn)我們單位建飛灰固化物填埋場(chǎng)。那這個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生的森林植被恢復(fù)費(fèi)、水土保持方案編制服務(wù)費(fèi)、勘察費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅。這些費(fèi)用都要入在建工程科目嗎?等項(xiàng)目完工了在一起轉(zhuǎn)固是嗎?
公司給臨時(shí)工發(fā)工資,需要購(gòu)買(mǎi)社保和申報(bào)個(gè)稅么?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請(qǐng)問(wèn)什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開(kāi)發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷(xiāo)售合同需要交還是說(shuō)只要是開(kāi)了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購(gòu)買(mǎi)了一輛46800元的摩托車(chē),入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車(chē)摩托車(chē)賣(mài)了2000元,并開(kāi)具了一張二手車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)賣(mài)了這2000元是否要報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
微信掃碼加老師開(kāi)通會(huì)員