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同學(xué)你好，總分公司代繳社保的結(jié)算方式主要有以下幾種：內(nèi)部往來核算如果分公司是非獨(dú)立核算主體，所得稅執(zhí)行匯總納稅原則，只需做好內(nèi)部往來核算。例如，總公司代繳社保后，將代繳的社保費(fèi)用記錄在“其他應(yīng)收款”科目，分公司收到總公司的代繳通知后，將該費(fèi)用計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目。分公司向總公司支付款項(xiàng)時(shí)，沖減“其他應(yīng)付款”，總公司收到款項(xiàng)后，沖減“其他應(yīng)收款”。費(fèi)用分?jǐn)? 若總分公司之間有明確的費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議，可以按照協(xié)議約定的比例或方法，將社保費(fèi)用在總分公司之間進(jìn)行分?jǐn)??？偣驹谥Ц渡绫ＹM(fèi)用后，根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，將分公司應(yīng)承擔(dān)的部分計(jì)入“其他應(yīng)收款”，同時(shí)減少相應(yīng)的費(fèi)用科目。分公司收到總公司的分?jǐn)偼ㄖ?，將該費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目，并增加“其他應(yīng)付款”。獨(dú)立核算如果分公司是獨(dú)立核算主體，在總公司代繳社保的情況下，分公司需要將社保費(fèi)用作為一項(xiàng)成本或費(fèi)用進(jìn)行核算?？偣局Ц渡绫ＹM(fèi)用后，向分公司開具發(fā)票或結(jié)算單，分公司根據(jù)發(fā)票或結(jié)算單進(jìn)行賬務(wù)處理，將社保費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等科目，并通過銀行存款或其他往來科目支付款項(xiàng)給總公司。在進(jìn)行總分公司代繳社保結(jié)算時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：一是要簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；二是要做好賬務(wù)處理，確保賬目清晰；三是要注意稅務(wù)問題，如社保費(fèi)用的稅前扣除等。

2025-05-15

快賬用戶8931 追問 2025-06-04 13:23

主要是客戶的錢是直接打來總部公司的，可以由門店來開票嗎？這種服務(wù)業(yè)有沒有能像旅游業(yè)和勞務(wù)派遣行業(yè)可以差額征收開票的呢

齊紅老師解答 2025-06-04 13:26

同學(xué)你這個(gè)一般不合適

快賬用戶8931 追問 2025-06-04 13:35

所以就是需要擬一個(gè)框架協(xié)議約定好，總部只是代收，發(fā)票需要由提供服務(wù)的門店來開具?？偛恐会槍?元收入的納稅。也是符合稅法規(guī)定的。按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)算為收款方的銷售額，無需繳納增值稅。

是這樣嗎，老師

齊紅老師解答 2025-06-04 13:46

同學(xué)你好對的是這樣

快賬用戶8931 追問 2025-06-04 13:47

好的，謝謝老師，明白了

齊紅老師解答 2025-06-04 13:50

滿意請給五星好評，謝謝