您好，不對，2024年錯誤分錄調(diào)整沖回原分錄：借：應(yīng)收賬款 50 貸：以前年度損益調(diào)整 50 2025年發(fā)票差異調(diào)整（少20） 借：庫存商品 20 貸：以前年度損益調(diào)整 20 2.資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整，應(yīng)收賬款50（沖回貸方），預(yù)收賬款減50（原重分類沖回），庫存商品加20，未分配利潤加30（凈影響：50-20=30），利潤表（2024年追溯）營業(yè)成本：凈減少30（50沖回，20補(bǔ)記）， 3.預(yù)收賬款應(yīng)調(diào)減50（不是20），因需全額沖回重分類。未分配利潤最終增加30（成本凈調(diào)減30）。 調(diào)整后，資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收減50，未分配利潤3加0，利潤表成本減30。

相當(dāng)于2024年我做了50，發(fā)票回來了30，20是我和2024年調(diào)整差異后的做的，借庫存20貸以前20，這樣，我有點看不懂你做的，老師

?哦哦，咱做的 借庫存20，貸以前20 是對的，但需要先沖回原錯誤分錄50。報表調(diào)整預(yù)收賬款：負(fù)30（不是負(fù)20，因發(fā)票回來30）未分配利潤正30（凈影響）這樣調(diào)整后，賬務(wù)和報表就正確了。

最后結(jié)論：資產(chǎn)負(fù)債表需要調(diào)預(yù)收-30，庫存?30，未分配利潤加30，這樣？

?您好，不對哦，咱的 預(yù)收-30、庫存%2B30、未分配利潤%2B30 ?不對（庫存不應(yīng)%2B30）。 正確應(yīng)為預(yù)收-30、庫存%2B20、未分配利潤%2B10

可是2024年我?guī)齑鏁汗?0.2025年我發(fā)票回來30，我調(diào)2024年表我?guī)齑孢€要加20嗎？

?您好，如果2024年只是暫估庫存，未結(jié)轉(zhuǎn)成本調(diào)減庫存20，調(diào)減應(yīng)付賬款20，利潤無影響。 如果2024年暫估并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，調(diào)增庫存20，調(diào)減應(yīng)付賬款20，調(diào)增未分配利潤20。 咱的 庫存%2B20 只適用于第二種情況（已結(jié)轉(zhuǎn)成本），如果不是這樣應(yīng)該庫存-20

老師我覺得第二種不可能再去調(diào)報表，我2024年底已經(jīng)有50萬了，我還去加20萬，那不等于我年底有70，我就默認(rèn)我就50萬，不管發(fā)票，我全部結(jié)轉(zhuǎn)了，應(yīng)付還減20萬……存貨增加應(yīng)付怎么還?20

?您好，原庫存50 已結(jié)轉(zhuǎn)成本，實際應(yīng)30 ，故需調(diào)回20 利潤。不是 庫存%2B20 ，而是沖回多計成本20 ，報表自動平衡

那就是庫存我不調(diào)整了？利潤表按差異成本-20凈利潤?20，資產(chǎn)負(fù)債未分配?20預(yù)收-20，這樣？

您好，是的，我也是這么理解的

好的，謝謝