老師請(qǐng)問(wèn)我去年有有10萬(wàn)的成本發(fā)票沒(méi)有取得，我正常做賬時(shí)我們企業(yè)虧損5萬(wàn)，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)我把這10萬(wàn)調(diào)增了，交了企業(yè)所得稅，該怎么做賬呢？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 　　據(jù)此，企業(yè)本年度實(shí)際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費(fèi)用支出，會(huì)計(jì)上已確認(rèn)的成本、費(fèi)用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得發(fā)票的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)在該項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的年度可追溯納稅調(diào)減處理。 公司沒(méi)有收入，屬于虧損狀態(tài)，無(wú)票支出部分匯算清繳調(diào)增之后，這部分還需要交企稅么？

21年計(jì)提了費(fèi)用，22年沒(méi)取得相應(yīng)的發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算清繳，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，賬務(wù)上怎么處理？

老師好，服務(wù)業(yè)的成本還未取得發(fā)票，但12月已經(jīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了，如果5月匯算清繳還未取得發(fā)票，但是繳納所得稅有進(jìn)行調(diào)增，那賬務(wù)還需要改分錄嗎？

企業(yè)所得稅匯算清繳廣宣費(fèi)費(fèi)表 2021年度填寫本年不符合條件的支出 600萬(wàn)是沒(méi)取得發(fā)票 調(diào)整了 今年2022年度匯算清繳取得發(fā)票了 那我今年要扣除 該怎么填表