企業(yè)捐贈(zèng)20000元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額100000元，調(diào)整以后的應(yīng)納稅所得額是不是（100000-100000*0.12）？100000*0.12=12000，對于的8000是不是要做納稅調(diào)增，實(shí)際應(yīng)納稅額等于88000*0.25+8000*0.25？
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請教老師，小微企業(yè)季度所得稅稅額怎么計(jì)算？也是應(yīng)納稅所得額不足100萬元的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，然后按20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額嗎？比如本季度的利潤總額是10萬元，假如沒有納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么本季度應(yīng)納所得稅稅額=100000*25%*20%=5000元，對嗎？
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根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條的規(guī)定：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 請問:小規(guī)模納稅所得稅未超過100萬實(shí)際計(jì)入納稅額按25%，實(shí)際納稅20%；超過100萬實(shí)際計(jì)入納稅額50%，實(shí)際納稅20%對嗎？實(shí)際計(jì)入和實(shí)際納稅是不等的對嗎？例計(jì)入所得額100萬元(未超過100萬)，實(shí)際計(jì)入所得稅額是2500元，實(shí)際納稅是2000元對嗎？但如果實(shí)際計(jì)計(jì)入納稅額是101萬元(超過100萬元，未超過300萬元按50%計(jì)入納稅額，實(shí)際繳納稅額也是20%。)也就是說101萬元的利潤所得額計(jì)入50500元，實(shí)際納稅20000元對嗎？
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六、居民企業(yè)甲2019年當(dāng)年僅有一筆發(fā)生在11月的符合公益性捐贈(zèng)條件的慈善捐贈(zèng)130萬元，在2020年年初對2019年所得稅匯算清繳時(shí)，得知該企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤900萬元，無其他納稅調(diào)整金額。該企業(yè)2020年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)200萬元，2020年年度會(huì)計(jì)利潤1000萬元，無其他納稅調(diào)整金額。①請分別計(jì)算2019、2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額；②假設(shè)2020年實(shí)際捐贈(zèng)100萬元，請計(jì)算2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額
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六、居民企業(yè)甲2019年當(dāng)年僅有一筆發(fā)生在11月的符合公益性捐贈(zèng)條件的慈善捐贈(zèng)130萬元，在2020年年初對2019年所得稅匯算清繳時(shí)，得知該企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤900萬元，無其他納稅調(diào)整金額。該企業(yè)2020年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)200萬元，2020年年度會(huì)計(jì)利潤1000萬元，無其他納稅調(diào)整金額。①請分別計(jì)算2019、2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額；②假設(shè)2020年實(shí)際捐贈(zèng)100萬元，請計(jì)算2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額
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六、居民企業(yè)甲2019年當(dāng)年僅有一-筆發(fā)生在11月的符合公益性捐贈(zèng)條件的慈善捐贈(zèng)130萬元，在2020年年初對2019年所得稅匯算清繳時(shí)，得知該企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤900萬元，無其他納稅調(diào)整金額。該企業(yè)2020年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)200萬元，2020年年度會(huì)計(jì)利潤1000萬元，無其他納稅調(diào)整金額。①請分別計(jì)算2019、2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額;②假設(shè)2020年實(shí)際捐贈(zèng)100萬元，請計(jì)算2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額。
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您好，混淆了 扣除限額 與 實(shí)際可扣除金額 的關(guān)系， 錯(cuò)誤計(jì)算調(diào)整后應(yīng)納稅所得額：直接用會(huì)計(jì)利潤（10 ）減去扣除限額（1.2 ）得到 8.8 ，未將超限額的 0.8 捐贈(zèng)額做納稅調(diào)增，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額少算 0.8 。 當(dāng)實(shí)際捐贈(zèng)額（2 ）超過扣除限額（1.2 ）時(shí)，超出部分必須調(diào)增，即調(diào)整后應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤 %2B 超限額捐贈(zèng)額 = 10 %2B 0.8 = 10.8 ，不是僅扣除限額部分。
？應(yīng)納稅所得額=10-1.2+0.8=9.6，這個(gè)對不對？
然后9.6*0.25才是稅額？
?您好，不對，誤將會(huì)計(jì)利潤減扣除限額后再加超限額部分，正確邏輯應(yīng)為會(huì)計(jì)利潤直接加超限額捐贈(zèng)額。 會(huì)計(jì)利潤 10 萬元，捐贈(zèng)限額 1.2 萬元，超限額 0.8 萬元需調(diào)增，應(yīng)納稅所得額 = 10%2B0.8=10.8 萬元。