五、完成納稅申報表（本大題共10分）根據(jù)資料1、2，完成下面的納稅申報表相關(guān)欄目的填寫。資料1：東旺公司2020年全年的營業(yè)收人為8000萬元，利潤總額為800萬元，企業(yè)適用的所得稅率為25%。資料2：管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，允許扣除9萬元。銷售費(fèi)用1500萬元，其中本年發(fā)生廣告宜傳費(fèi)1300萬元，允許扣除按銷售（營業(yè)）收人的15%。營業(yè)外支出200萬元，其中稅收滯納金10萬元。職工工資1000萬元，其中福利費(fèi)160萬元，不得超過工資總額的14%。假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)。部分納稅申報表項(xiàng)目單位：元項(xiàng)目金額利潤總額納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅所得額應(yīng)納所得稅額

2021年服民企業(yè)主營業(yè)務(wù)入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務(wù)收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營業(yè)外支由60萬元、稅會及附加80全年發(fā)生各種費(fèi)用和工資共計3000萬元，包含以下費(fèi)用:業(yè)務(wù)指持費(fèi)40萬廣告費(fèi)500萬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60月職工福利費(fèi)220萬元、工會經(jīng)費(fèi)發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時工工資50萬元。另外支付給10個勞務(wù)微道機(jī)工每人每月2500元。請計算:1.2021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)是多少？需要調(diào)整的金額是多少?3.2021年銷售收入總額是多少?4.2021年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣宣費(fèi)是多少?5.2021年利潤總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元?

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤總額為10000萬元，其中：營業(yè)收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元、職工福利費(fèi)15萬元、工會經(jīng)費(fèi)3萬元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬元）（1）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。

老師 企業(yè)所得稅申報 年報，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)餐飲的只能按發(fā)生額60%或者營業(yè)收入0.5%孰低扣除 那超過部分調(diào)增 利潤多了 在年報的時候要補(bǔ)交所得稅對么？

老師好公司22年收入10965922.45元，4季報繳納所得稅16468.90元，減免企業(yè)所得稅14922.06元。利潤總額658755.35，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額365603元業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅收金額54829.61，需要納稅調(diào)增310773.39元匯算清繳需要補(bǔ)交多少所得稅，658755.35加上310773.39=969528.74元不超過100萬顯示補(bǔ)交20多萬呢，是不是我的減免所得稅優(yōu)惠表不應(yīng)該填14822.06元而是填所得稅減免所得數(shù)