甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤總額為10000萬元，其中：營業(yè)收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經(jīng)費3萬元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費、職工福利費和工會經(jīng)費是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項要求：（單位：萬元）（1）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除職工福利費是多少？（2）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費和工會經(jīng)費是多少？（3）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費是多少？（4）采用調(diào)整法，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。

、某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)取得主營業(yè)務(wù)收入4000萬元，銷售原材料取得收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2000萬元。 (2)發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費900萬)，管理費用950萬元(其中業(yè)務(wù)招待費50萬元)，財務(wù)費用100萬元，稅金及附加300萬元。 (3)營業(yè)外收入150萬元，營業(yè)外支出100萬元(其中包含通過紅十字會向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付行政性罰款20萬元） (4)已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為500萬元，繳納職工工會經(jīng)費10萬元，職工福利費75萬元，職工教育經(jīng)費50萬元。注：請計算并寫出計算過程，若需調(diào)整所得額，指出調(diào)增或是調(diào)減。 （1）該企業(yè)年度利潤總額 (2)廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整所得額 （3）業(yè)務(wù)招待費調(diào)整所得額 （4）捐贈支出調(diào)整所得額 （5）三項經(jīng)費調(diào)整所得額 （6）應(yīng)納稅所得額以及企業(yè)所得稅

2.某公司本年度主營業(yè)務(wù)收人835萬元，主營業(yè)務(wù)成本446萬元，稅金及附加9.6萬元，銷售費用_萬元，管理費用18.5萬元，財務(wù)費用4.6萬元，其他業(yè)務(wù)收入16.5萬元，其他業(yè)務(wù)成本11.5萬元，投資凈收益7.5萬元(其中國庫券利息3萬元)，資產(chǎn)減值損失6萬元(可稅前列支3萬元)，營業(yè)外收人6.5萬元，營業(yè)外支出9.5萬元(其中支付稅收滯納金4萬元)。按照稅法規(guī)定全年允許稅前列支業(yè)務(wù)招待費10萬元，實際列支的招待費支出為12萬元。|除上述情況外無其他納稅調(diào)整事項，并不考慮遞延所得稅費用。1-11月已結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用65萬元，本年實際以存款繳納所得稅(預(yù)繳)58萬元，所得稅稅率為25%。要求列式計算:(7分)，T所(1)營業(yè)利潤=(2)利潤總額=(3)本年應(yīng)納所得額=352、8(4)本年應(yīng)納所得稅(5)凈利潤=(6)年終應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費用（7）年終應(yīng)補交所得稅

四、A企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元,發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費用660萬元(其中,廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費20萬元）、財務(wù)費用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中,通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計算該企業(yè)2021年會計利潤的金額？2.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？3.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？4.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是多少？對會計利潤如何調(diào)整？5.請計算該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額？

某生產(chǎn)企業(yè)2021年度會計自行核算后，當(dāng)年實現(xiàn)企業(yè)利潤總額2600萬元，擬申請的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240,2021年2月經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所進行審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在一下問題，問題發(fā)現(xiàn)并核算出：該企業(yè)應(yīng)補交的房產(chǎn)稅為6.24萬元，應(yīng)補交城鎮(zhèn)土地使用稅為3萬元；應(yīng)補繳的契稅為88萬元，該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤為2610.76;捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為46.71萬元；職工福利費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為136萬元，工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為需要調(diào)整的金額為8萬元，職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為48萬元；銷售費用（11300萬廣告費）應(yīng)調(diào)200萬元，管理費用（660萬業(yè)務(wù)招待費）應(yīng)調(diào)290；財務(wù)費用應(yīng)調(diào)34萬元新產(chǎn)品研發(fā)費用可以加計扣除的金額為460萬元；計算所得稅時，免稅的投資收益為220萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（其他業(yè)務(wù)收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計1400萬元）可以免稅的金額為700萬元；求該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)補繳的所得稅稅額。