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正確的會(huì)計(jì)分錄處理 1. 收到發(fā)票確認(rèn)成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 授課費(fèi) 32,000 貸：應(yīng)付賬款 - 授課老師 32,000 2. 代扣代繳個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)付賬款 - 授課老師 5,300 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 3. 繳納個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 貸：銀行存款 5,300 4. 支付剩余款項(xiàng)給授課老師借：應(yīng)付賬款 - 授課老師 26,700（32,000-5,300）貸：銀行存款 26,700 關(guān)于科目選擇的問(wèn)題應(yīng)付賬款 vs 其他應(yīng)付款理論上的差異應(yīng)付賬款：通常用于核算與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的債務(wù)，如采購(gòu)商品、接受服務(wù)等。其他應(yīng)付款：用于核算與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的臨時(shí)性債務(wù)，如押金、暫借款等。實(shí)務(wù)中的處理雖然會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建議使用 "應(yīng)付賬款"，但在實(shí)務(wù)中，使用 "其他應(yīng)付款" 也不會(huì)影響最終的財(cái)務(wù)結(jié)果。兩種處理方式的關(guān)鍵在于：必須通過(guò)負(fù)債類科目過(guò)渡，以體現(xiàn)代扣代繳的義務(wù)；確保代扣的個(gè)稅金額從支付給老師的款項(xiàng)中扣除。使用其他應(yīng)付款的分錄示例 1. 收到發(fā)票確認(rèn)成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 授課費(fèi) 32,000 貸：其他應(yīng)付款 - 授課老師 32,000 2. 代扣代繳個(gè)稅時(shí) 借：其他應(yīng)付款 - 授課老師 5,300 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 3. 繳納個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 貸：銀行存款 5,300 4. 支付剩余款項(xiàng)給授課老師借：其他應(yīng)付款 - 授課老師 26,700 貸：銀行存款 26,700

2025-05-28

齊紅老師解答 2025-05-28 18:16

您好，?1. 收到發(fā)票確認(rèn)費(fèi)用? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi) 32000 貸：應(yīng)付賬款 32000 ?2. 支付講師款項(xiàng) 公司額外承擔(dān)個(gè)稅 ? 借：應(yīng)付賬款 32000 貸：銀行存款 26700 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅 5300 ?3. 繳納個(gè)稅公司承擔(dān)部分 ? 借：營(yíng)業(yè)外支出 5300 貸：銀行存款 5300 公司承擔(dān)個(gè)稅不可稅前扣除，需納稅調(diào)增