下面這個是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規(guī)定確認成本費用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認條件的情況下，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅。 【補充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計以后期間不會變更，未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會批準，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵于當年確認了400萬元的股份支付費用。稅法規(guī)定，行權(quán)時股份公允價值與實際支付價款之間的差額，可在行權(quán)期間計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 甲公司預計該股份期權(quán)行權(quán)時可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

兩個問題：某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的不含稅收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費。經(jīng)評估機構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。問應(yīng)納和增值稅？（2）8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進項稅額5.76萬元，當月投入使用，會計上將其費用一次性計入了成本扣除，稅法上選擇分期稅前扣除。這個會計上怎么處理？影響多少會計利潤？稅法上怎么處理?

請問老師，以前不懂，稅務(wù)局查到，有的進項沒有，開了銷項，這個之前沒有過賬的，就是進銷少，銷項多了，稅務(wù)局說你沒有東西進來，你還開票出去，懷疑虛開的，叫我把少的進項補上，有的單位叫我全部重新轉(zhuǎn)公賬，有的叫我稅錢轉(zhuǎn)私，這個分錄分別應(yīng)該是什么樣的？以前沒有過入庫的。 請問老師，有的小東西無法取得進項發(fā)票只有付款憑證，然后去年我開出了銷項發(fā)票，這個跨年的應(yīng)該怎么做分錄呢？ 請問老師，以前年度與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的不可以抵扣的進項稅額現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出來，這個分錄是什么呢？ 不太懂，請老師幫忙解答一下，謝謝！

老師，請教下：我剛接手一家之前由外賬公司做的賬，現(xiàn)在要企業(yè)所得稅匯算清繳2022年度，我發(fā)現(xiàn)2022年的賬本里面有暫估庫存40萬，只有做賬憑證，沒有發(fā)票支撐，現(xiàn)在一直讓老板去補這個暫估發(fā)票進來，老板也一直沒動靜，我覺得這家賬之前有虛開發(fā)票的嫌疑，現(xiàn)在我是這家賬務(wù)的財務(wù)負責人，我有點擔心我有風險。老師，這樣的情況我該怎么辦呢？要是暫估發(fā)票補不進來，怎么處理企業(yè)所得稅匯算清繳才合規(guī)呢？