1.某地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人），于2018年8月預(yù)售2017年7月開工尚未開發(fā)完畢的房地產(chǎn)項目，項目預(yù)計可供銷售建筑面積20000平方米，當期銷售16000平方米，開具普通發(fā)票，發(fā)票上價稅合計1000萬元，另外收取選號費100萬元。開發(fā)項目總計向政府支付土地出讓費400萬元，支付拆遷戶部分拆遷費100萬元，均可以取得合法憑證。下列說法正確的有（ ）。（注意：土地價款包含拆遷戶拆遷費，選號費作價外費計入銷售額。當期可扣除的土地價款=支付的土地價款×(當期銷售的面積÷可供銷售建筑面積)，這是收入與成本配比原則） A.當期允許扣除的土地價款500萬元 B.該公司預(yù)繳稅額19.09萬元 C.該公司預(yù)繳稅額30萬元 D.該公司向機構(gòu)所在地正式申報應(yīng)納稅額63.64萬元 這個怎么做呢

老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規(guī)定進行匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，按照下列不同情況進行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》進行獨立申報的分支機構(gòu)，需要提供總機構(gòu)出具的掛靠并獨立申報情況說明，蓋公章報送給我； 二、屬于不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)；2.上年度總機構(gòu)認定為小型微利企業(yè)的二級分支機構(gòu)；3.當年新設(shè)立的二級分支機構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級分支機構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報并就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)的，匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一計算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》及時就地繳納企業(yè)所得稅。

老師，關(guān)于企業(yè)所得稅一般實行匯總納稅（總公司合并納稅），但如果設(shè)立的是“跨省市總分機構(gòu)”及“二級分公司”，企業(yè)所得稅應(yīng)該按照財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行印發(fā)《跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的通知（財預(yù)[2012]40號）和國家稅務(wù)總局印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）文件要求，企業(yè)所得稅實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的處理辦法，總分機構(gòu)統(tǒng)一計算的當期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，25％由總機構(gòu)所在地分享，50％由各分支機構(gòu)所在地分享，25％按一定比例在各地間進行分配。由總機構(gòu)（總公司）統(tǒng)一計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機構(gòu)（總公司）、分支機構(gòu)（分公司）按月或按季就地預(yù)繳。上面這段話中的一般實行總公司合并，與后面的但是的內(nèi)容，區(qū)別是什么？

[第|題I(多選題)納稅期限是稅收的( )在時間上的體見。 A.固定性B.強制性C.返還性D.無償性 [第子題I(多選題)累進稅率又分為( )。 A.全額累進稅率B.比例稅率C.超率累進稅率D.定額稅率 [第了題1(多選題)我國現(xiàn)行稅法體系中流轉(zhuǎn)稅法包括 A.印花稅B.增值稅 C.消 費稅D.個人所得稅 [第4題1(多選題)在稅收法律關(guān)系中，下列屬于納稅人義務(wù)的是( )。 A,依法提出申請稅收優(yōu)惠的權(quán)利 B.對稅務(wù)機關(guān)作出的決定有陳述和申辯的權(quán)利 C.向稅務(wù)機關(guān)提供生產(chǎn)銷售情況和其他資料，主動接受并配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查D.執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定,按照規(guī)定繳納滯納金和罰款 [第5題I(判斷題)稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系是對等的。() [第6題](判斷題)納稅人是負稅人,即是最終負擔國家征收稅款的單位和個人。()

某小規(guī)模納稅企業(yè)，有關(guān)資料如下：(1）年應(yīng)繳納的增值稅銷售額是300萬元，可抵扣的增值稅進項稅額為銷項稅額的10%。由于會計核算制度比較健全，滿足作為一般納稅人的條件，采用13％的增值稅稅率；(2）如果將該企業(yè)設(shè)為兩個小企業(yè)，各自就成了獨立的核算單位，分設(shè)后的兩個單位所應(yīng)繳稅的銷售額分別是160萬和140萬，同樣進項稅額占銷項稅額的10%。按照小規(guī)模納稅企業(yè)繳納增值稅。要求：從增值稅收籌劃角度分析確定分支機構(gòu)的最佳設(shè)置方案。（答案保留小數(shù)點后兩位）方案該企業(yè)選擇哪種方案節(jié)稅甲選擇第一種方案乙選擇第二種方案丙以上都不是最優(yōu)方案該企業(yè)最佳方案選擇是（)。A乙方案B丁方案C丙方案D甲方案