老師好，我們公司是小微企業(yè)的旅行社，小規(guī)模納稅人，有兩個問題想請教；1、我們開給客戶的發(fā)票可以開普通征收的發(fā)票還是必須開差額征收？2、我們開具的差額征收的發(fā)票，入賬時怎么入？例如我們含稅銷售額1W，扣除客人的住，行，門票扣除額9000，發(fā)票上的稅額是按照扣除后的1000*1%算的，那我入賬時候收入，成本，應(yīng)交稅金是怎么入帳呢？要是事后收到了成本的9000的發(fā)票，這個9000已經(jīng)在開出去發(fā)票的時候扣除了還要入帳么？有點長，謝謝

青年旅舍2019年6月承攬旅游業(yè)務(wù) 就我的104.2萬元銷售額含稅 為顧客支付門票費，餐費，住宿費30萬元，并取得符合規(guī)定的憑證 本月可抵扣的進項稅額為3萬元，另外該旅行社將閑置的老不動產(chǎn)2016年4月30日前取得 出租給其他人，本月取得租金收入5.25萬元，開具增值稅普通發(fā)票，并選擇簡易計稅辦法計稅 期初留底稅額為零 請計算該旅行社本月應(yīng)納稅的增值稅

B公司為增值稅一般納稅人，適用積率為13%。該公司8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做分錄1.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費8000元(含稅，增值稅稅率為6%)2.用現(xiàn)金支付印花稅600元3.用現(xiàn)金700元支付銷售商品的運輸勞務(wù)費。4.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1520元支付咨詢機構(gòu)技術(shù)咨詢費(含稅，增值稅稅率為6%)。5.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1300元支付招待客戶費用(含稅，增值稅稅率為6%)。6.結(jié)轉(zhuǎn)本月退回商品銷售成本8000元。7.接銀行通知，已從企業(yè)存款戶中扣收銀行手續(xù)費2000元(含稅，增值稅稅率為6%)8.采購員出差歸來報銷差旅費1880元(為高鐵票，增值稅稅率為9%)，并交回剩余現(xiàn)金120元9.本月應(yīng)發(fā)管理部門人員工資16000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資15000元。10.計提本月固定資產(chǎn)折舊費10000元，其中生產(chǎn)用7000元，管理部門2000元，經(jīng)營性租出1000元。11.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品實際成本150000元，銷售材料實際成本10000元12.按規(guī)定計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2800元，應(yīng)交教育費附加1200元

(3)某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。①外購原材料20000元，取得增值稅專用發(fā)票。②購進一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元。③當(dāng)月銷售一批糕點取得含增值稅收入25750元，錢已收到。④以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，取得不含增值稅收入60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。要求:計算當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅稅額。4某旅行社為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2019年7月該旅行社組織境內(nèi)旅游收入80萬元(含稅，下同)，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費等共計58萬元;組織境外旅游收入110萬元，付給境外接團企業(yè)70萬元費用;承接境外旅游團人境旅游，該境外旅游團共收費40萬元，本旅行社取得接團收入27萬元，其中含代付門票等費用13萬元。要求:計算該旅行社7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。 2.資料：曦曦自行車廠主要生產(chǎn)和銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠購銷情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2)向外地特約經(jīng)銷點銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169500元；并支的運輸單位運費，收到增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專用發(fā)票注明裝卸費1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷售本廠自用且未抵扣過稅款的小轎車一輛，售價120000元； (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購進自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明購進金額140000元，注明款18200元； (6)從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件支付5000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票。 3.要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，要求計算： (1)該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進項稅； (2)該自行車廠銷售自行車的銷項稅； (3)該自行車廠包裝物押金的銷項稅； (4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納稅額； (5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。