小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，不設(shè) “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接調(diào)整當(dāng)期損益。 確認(rèn)收入： 借：銀行存款 1900000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率 （假設(shè)征收率為 3%，則按此計算增值稅額 ） 若需補結(jié)轉(zhuǎn)成本（之前未暫估成本 ）：根據(jù)實際成本情況， 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品等 （按實際庫存商品等成本科目 ） 調(diào)整所得稅費用（若因該筆收入導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額變化 ）： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 （按調(diào)整后應(yīng)納稅額計算 ） 匯算清繳 補充申報 190 萬收入及對應(yīng)成本費用，調(diào)整相關(guān)附表。 申報表 通過電子稅務(wù)局申報更正功能，調(diào)整 2024 年增值稅和企業(yè)所得稅申報表，可能需補繳稅款及滯納金。

你好； 你們是? 開票出去了嗎？ 開票出去了? 就得做收入報稅? 要涉及企業(yè)所得稅的??

把子公司報表全部調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入的稅務(wù)風(fēng)險分析 增值稅方面 按照增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12 個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 子公司 21 年確認(rèn)收入 4000 萬，但僅開票收款 1000 萬元，未對未開票部分申報未開票收入。如果現(xiàn)在調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入，稅務(wù)機關(guān)可能會認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該在 21 年就繳納相應(yīng)的增值稅，對于未開票部分存在補繳增值稅的風(fēng)險。并且還可能會涉及滯納金和罰款，因為這屬于延遲納稅的情況。 企業(yè)所得稅方面 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則主要是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。如果子公司將收入調(diào)整回 21 年符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則，從企業(yè)所得稅角度本身可能沒有問題。但由于之前退稅申請被拒是因為要求企業(yè)所得稅收入和增值稅收入保持一致，現(xiàn)在調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入，可能會引起稅務(wù)機關(guān)進一步關(guān)注，需要有充分的證據(jù)和合理的解釋來支持調(diào)整的合理性。 只對子公司調(diào)回到 21 年確認(rèn)收入，母公司不同步調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險 關(guān)聯(lián)交易匹配性問題 子公司和母公司之間存在關(guān)聯(lián)交易，正常情況下，關(guān)聯(lián)交易的收入確認(rèn)應(yīng)該在雙方保持一致。如果只對子公司進行調(diào)整，母公司不同步，會導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易在母子公司之間的收入確認(rèn)時間出現(xiàn)差異。這可能會引起稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)交易定價是否合理、是否存在通過調(diào)整收入確認(rèn)時間來轉(zhuǎn)移利潤等問題的懷疑。 從稅務(wù)角度看，可能會被認(rèn)定為不符合獨立交易原則，存在特別納稅調(diào)整的風(fēng)險。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅收入或者所得額，并且可能會對企業(yè)加收利息。 對辦稅人的影響 個人責(zé)任方面 如果因為稅務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)補繳稅款、滯納金和罰款，辦稅人可能會被企業(yè)內(nèi)部追究責(zé)任，例如受到績效扣分、經(jīng)濟處罰等內(nèi)部紀(jì)律處分。 職業(yè)信譽方面 在稅務(wù)機關(guān)方面，如果企業(yè)的稅務(wù)處理頻繁出現(xiàn)問題或者被認(rèn)定為存在故意稅務(wù)違規(guī)行為，辦稅人的職業(yè)信譽可能會受到影響，例如被稅務(wù)機關(guān)列為重點關(guān)注對象，對其后續(xù)辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)的效率和便利性產(chǎn)生不利影響

對的，是的，是這么做的。

喲，那你稅務(wù)局的意思呢？是讓你在12月份繳納嗎？是的話，那你填寫無票收入，在今年沖無票收入，然后再填寫開發(fā)票收入多交的稅款申請退回。