本月共發(fā)出材料50萬(wàn)元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料44萬(wàn)元，企業(yè)管理部門耗用材料1萬(wàn)元，車間一般性耗費(fèi)材料3萬(wàn)元，銷售部門耗用材料2萬(wàn)元。。11.本月應(yīng)付職工工資情況如下：產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10萬(wàn)元，車間管理人員工資2萬(wàn)元；企業(yè)行政管理人員工資20萬(wàn)元，銷售部門人員工資15萬(wàn)元。12.以銀行存款支付本月車間保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元·。13.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，由車間負(fù)報(bào)的折舊費(fèi)5萬(wàn)元，由行政管理部門負(fù)擔(dān)的折日患2萬(wàn)元，由銷售部門負(fù)報(bào)的折舊費(fèi)1萬(wàn)元。14.結(jié)轉(zhuǎn)本月車間發(fā)生的制造費(fèi)用。。15.解設(shè)月初沒(méi)有在產(chǎn)品，本月投產(chǎn)產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品的成本。16.銷售產(chǎn)品一批給天貓公司，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元，貨款尚未收到。17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本28萬(wàn)元。18.收到天貓公司支付的消售貨款45.2萬(wàn)元，存入照行。。18.員工李明出差回來(lái)報(bào)銷差旅責(zé)0.30萬(wàn)元，出差籌曾維差費(fèi)0.4萬(wàn)元，多余款項(xiàng)李明退回現(xiàn)金0.02萬(wàn)元。20.收到靈通公司速約罰款收入5萬(wàn)元存入銀行，21.假設(shè)企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元，其他豆務(wù)進(jìn)入2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入6萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

園林綠化企業(yè)，有個(gè)項(xiàng)目只做勞務(wù)。2020年申報(bào)了農(nóng)民工工資120萬(wàn)，但是一直沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，也就沒(méi)有做收入，也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本。2021年6月開(kāi)票了19萬(wàn)，我結(jié)轉(zhuǎn)了15萬(wàn)成本（2020年申報(bào)的工資）。2021年7月開(kāi)票了9.5萬(wàn)，我結(jié)轉(zhuǎn)了7.9萬(wàn)的成本（2020年申報(bào)的工資）。2021年8月開(kāi)票了68萬(wàn)，我結(jié)轉(zhuǎn)了59萬(wàn)的成本（其中2020年申報(bào)的工資結(jié)轉(zhuǎn)了14萬(wàn)，28月當(dāng)月申報(bào)了45萬(wàn)的工資并發(fā)放了）。2021年9月開(kāi)票了19萬(wàn)，我結(jié)轉(zhuǎn)了15.8萬(wàn)的成本（其中2020年申報(bào)的工資結(jié)轉(zhuǎn)了5.8萬(wàn)，9月申報(bào)了10萬(wàn)的工資，也發(fā)放了）。10月申報(bào)并發(fā)放了16.7萬(wàn)工資，11月申報(bào)并發(fā)放了14.4萬(wàn)工資，12月申報(bào)了1.76萬(wàn)工資，10.11.12月都沒(méi)有收入，也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本。 稅務(wù)說(shuō)讓我提供90幾萬(wàn)的成本明細(xì)，我想問(wèn)老師，以上情況我存在哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我應(yīng)該怎么給稅務(wù)解釋？

1.全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)（屬于自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)），本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后74萬(wàn)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)）。2.全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)。3.應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)，消費(fèi)稅110萬(wàn)。4.發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)（其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)）。5.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)）。6.發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)（其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)）。7.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)（其中含通過(guò)中國(guó)慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)，因排污被環(huán)保部門罰款1萬(wàn)，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出2萬(wàn)）。8.全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬(wàn)，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬(wàn)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)。 提問(wèn):計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

老師:周末愉快！ 請(qǐng)問(wèn)匯算清繳5050表可以不填嗎？我們之前是代賬公司做賬，前兩年的匯算清繳都沒(méi)有填這張表。 代賬公司之前都沒(méi)有計(jì)提勞務(wù)費(fèi)，發(fā)放時(shí): 借:應(yīng)付工資–勞務(wù)費(fèi) 貸:銀行存款/現(xiàn)金 有成本票后: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付工資–勞務(wù)費(fèi)。 之前缺成本票，很多勞務(wù)費(fèi)沒(méi)有歸集成本，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)。由于工程款只結(jié)算了一部分， 我現(xiàn)在要是納稅調(diào)減，那利潤(rùn)就成負(fù)數(shù)了，我能不能匯算清繳不調(diào)整，到2023年再結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)調(diào)整呢？

老師:你好！ 請(qǐng)問(wèn)匯算清繳5050表可以不填嗎？我們之前是代賬公司做賬，前兩年的匯算清繳都沒(méi)有填這張表。 代賬公司之前都沒(méi)有計(jì)提勞務(wù)費(fèi)，發(fā)放時(shí): 借:應(yīng)付工資–勞務(wù)費(fèi) 貸:銀行存款/現(xiàn)金 有成本票后: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付工資–勞務(wù)費(fèi)。 之前缺成本票，很多勞務(wù)費(fèi)沒(méi)有歸集成本，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)。由于工程款只結(jié)算了一部分， 我現(xiàn)在要是納稅調(diào)減，那利潤(rùn)就成負(fù)數(shù)了，我能不能匯算清繳不調(diào)整，到2023年再結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)調(diào)整呢？