①銷售商品收入4500萬元：②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費(fèi)用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費(fèi)40萬元，包裝費(fèi)60萬元，租賃費(fèi)30萬元，差旅費(fèi)90萬元：⑤管理費(fèi)用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，辦公費(fèi)50萬，董事會費(fèi)20萬，修理費(fèi)40萬；⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費(fèi)10萬元（扣除限額12萬元）；⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元；⑨國債利息收入2萬元。列入成本費(fèi)用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險(xiǎn)費(fèi)112.7萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元（比例扣除，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額已扣除完畢），撥繳工會經(jīng)費(fèi)8萬元以上工資費(fèi)用實(shí)發(fā)與賬面一致）完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)。

①銷售商品收入4500萬元：②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費(fèi)用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費(fèi)40萬元，包裝費(fèi)60萬元，租賃費(fèi)30萬元，差旅費(fèi)90萬元：⑤管理費(fèi)用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，辦公費(fèi)50萬，董事會費(fèi)20萬，修理費(fèi)40萬；⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費(fèi)10萬元（扣除限額12萬元）；⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元；⑨國債利息收入2萬元。列入成本費(fèi)用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險(xiǎn)費(fèi)112.7萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元（比例扣除，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額已扣除完畢），撥繳工會經(jīng)費(fèi)8萬元以上工資費(fèi)用實(shí)發(fā)與賬面一致）完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)。

資料:芙蓉公司執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)制度》，2020年企業(yè)會計(jì)報(bào)表利潤為20萬元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25％的所得稅率計(jì)算繳納所得稅5萬元。年終匯算清繳時(shí)，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收審查，注冊稅務(wù)師經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載向其他企業(yè)借款50萬元，年利率10％，上述借款均用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營（同類同期銀行貸款利率為5％）；(2)全年銷售收入8 000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；(3)該企業(yè)2020年發(fā)生職工工資160萬元，在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)16萬元，計(jì)提了工會經(jīng)費(fèi)3.2萬元，實(shí)際撥付工會2萬元。實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.8萬元；(4)通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款5萬元； 除上述問題之外，無其他調(diào)整項(xiàng)目。要求：計(jì)算應(yīng)調(diào)整的的納稅項(xiàng)目；計(jì)算該企業(yè)2020年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅；作出2020年終匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)的會計(jì)分錄。

公司2022年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，22年賬上沒有研發(fā)費(fèi)用，但是稅務(wù)申報(bào)表—利潤表里研究費(fèi)用有數(shù)額，不知是什么數(shù)額。22年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，a107012，第二行自主研發(fā) 合作研發(fā) 集中研發(fā)有數(shù)額，等于第三行人員人工費(fèi)用。。但我把2022年研發(fā)人員工資加起來，不等于這個數(shù)，比這個數(shù)小。。。。我想問，今年我們要進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審了，找第三方機(jī)構(gòu)出審計(jì)報(bào)告什么的，會要求我們公司提供人員人工費(fèi)用明細(xì)嗎？之前會計(jì)離職好久，我怎么找數(shù)也跟匯算清繳報(bào)表里的對不上