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演示賬套

老師，我們公司有個長期股權(quán)投資，后面轉(zhuǎn)給別的公司了20萬，收到對方公司打款18萬，投資收益-2萬，這個賬務(wù)處理怎么做呢，企業(yè)所得稅匯算清繳報表要怎么填寫呢

2025-05-16 13:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-05-16 13:27

一、賬務(wù)處理借：銀行存款 18 萬借：投資收益 2 萬貸：長期股權(quán)投資 20 萬二、企業(yè)所得稅匯算清繳報表填寫主表（A100000）：第 9 行 “投資收益” 填 - 2 萬。《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）：處置收入填 18 萬，處置成本填 20 萬，自動計算損失 2 萬。《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）（若損失可扣除）：填報資產(chǎn)處置收入 18 萬、計稅基礎(chǔ) 20 萬、損失金額 2 萬，納稅調(diào)整額 0。

快賬用戶9699 追問 2025-05-16 13:30

老師，這個是損失是可以稅前扣除的吧

齊紅老師解答 2025-05-16 13:39

同學(xué)你好這個可以的

快賬用戶9699 追問 2025-05-16 14:34

老師，這個我填的不對，您幫忙看一下

齊紅老師解答 2025-05-16 14:37

你得填寫下面股權(quán)轉(zhuǎn)讓的

快賬用戶9699 追問 2025-05-16 14:48

老師，我填了25行和24行，都填了，變成了納稅調(diào)減了

快賬用戶9699 追問 2025-05-16 14:52

老師，麻煩您幫我看一下這樣填寫是不是正確的

齊紅老師解答 2025-05-16 14:59

第 24 行 “股權(quán)（權(quán)益）性投資損失” 相關(guān)列次：第 1 列 “資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”：填寫 20000 ，即會計核算計入當期損益的股權(quán)性投資損失金額。第 2 列 “資產(chǎn)損失準備金核銷金額”：本題未涉及資產(chǎn)損失準備金核銷，填 0 。第 3 列 “資產(chǎn)處置收入”：填寫 180000 ，即轉(zhuǎn)讓股權(quán)實際取得的收入。第 4 列 “賠償收入”：本題無賠償收入，填 0 。第 5 列 “資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：若長期股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)與賬面價值一致，填寫 200000 。第 6 列 “資產(chǎn)損失的稅收金額”：計算為第 5 列 - 第 3 列 - 第 4 列，即 200000 - 180000 - 0 = 20000 。第 7 列 “納稅調(diào)整金額”：一般為第 1 列 - 第 6 列，本題中 20000 - 20000 = 0 。

快賬用戶9699 追問 2025-05-16 15:31

老師，這個投資收益納稅調(diào)整明細表是對的嗎，它怎么提示我填寫是錯的呢