一、宏遠商貿(mào)有限責任公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，2019年9月1日，應收賬款賬戶借方余額為1280萬元，按照10%計提壞賬準備；9月發(fā)生如下業(yè)務： （1）4日，收到宏志公司所欠貨款265萬元，款項已存入銀行； （2）7日，向大友百貨銷售商品一批，原價為400萬元，由于大友采購金額較大，則給予20%折扣優(yōu)惠，并開具相應增值稅發(fā)票，貨款尚未收到； （3）13日，收到大友百貨所欠貨款，并存入銀行； （4）18日，向F公司銷售商品一批，開具相應增值稅專用發(fā)票，價款300萬元，增值稅稅額39萬元，款項F公司尚未支付； （5）22日，收到懷遠公司來函，確認該公司前所欠貨款38萬元無法收回，我方確認相應壞賬； （6）29日，收回Q公司前欠我公司已核銷壞賬25萬元 （7）31日，按照10%壞賬預提比例進行相應業(yè)務

預收一萬元賬款，全額開具發(fā)票。依據(jù)服務合同，本期只能確認5000收入。 分錄： 借：銀存10000 貸：預收9433.96 應交稅費-增 566.04 本期確認收入。 借：預收 4716.98 貸：主營業(yè)務收入 4716.98 那么在申報增值稅時按照開票金額全額申報增值稅，后續(xù)如果剩余部分也確認收入，但是這部分增值稅之前已經(jīng)繳納。報表主營業(yè)務收入會大于申報增值稅的銷售額。這種情況如何處理？

老師你好，我們是建筑行業(yè)的，面對稅務局，我們是按商業(yè)企業(yè)科目來建賬的，沒有按照建筑行業(yè)建賬，收入與成本我們沒有按照完工百分比，而是按照非完工百分比來確認收入與成本，增值稅是按照開票來來納稅，所得稅是按照開出去的發(fā)票所占的比例來繳納，而非完工進度來繳納，這樣子操作做賬可以嗎？以后稅務稽查會有什么風險嗎？

2020年9月根據(jù)維保服務合同開票給對方，沒有提供勞務服務沒有收到錢，已確認主營業(yè)務收入，沒有結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本，已繳納相關稅費，按照這筆收入申報了財務報表和所得稅。 9月做的分錄是借應收賬款 貸主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅簡易計稅 2021年才會提供服務，想在21年確認收入結轉(zhuǎn)成本。 2020年第四季度的報表和所得稅還沒有申報， 想在2020年10月把這筆收入調(diào)整一下，不計入2020年的收入了，不知道怎么做分錄，麻煩老師解惑。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。