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演示賬套

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會計準(zhǔn)則計算的稅前會計利潤為400萬元，營業(yè)收入1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。。(2)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金300萬元，職工福利費(fèi)50萬元，工會經(jīng)費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160萬元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬元。(5)本年收到的國庫券利息收入50萬元，(6)當(dāng)年營業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬元、支付稅收滯納金8萬元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計算甲公司2021年職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額：(2)計算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅

2022-06-25 18:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-25 18:58

你好！福利費(fèi)調(diào)增50-300*14%=8 工會經(jīng)費(fèi)調(diào)增10-300*2%=4 教育經(jīng)費(fèi)20＜300*8%=24不用調(diào)整廣告宣傳費(fèi)調(diào)增160-1000*15%=10 業(yè)務(wù)招待費(fèi)12*60%=7.2//1000*0.5%=5調(diào)增12-5=7 國債利息調(diào)減50 滯納金調(diào)增 8 應(yīng)納稅所得額：400+8+4+10+7-50+8=387 應(yīng)交企業(yè)所得稅387*25%=96.75