就是當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，以前年度損益調(diào)整差額自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)是吧。

那老師，我現(xiàn)在匯算清繳，計(jì)入工資薪金的年終獎(jiǎng)部分賬載金額和實(shí)際金額，都是實(shí)際在匯算清繳前已發(fā)放數(shù)咯。還是賬載金額這部分年終是填計(jì)提數(shù)？

前年度損益調(diào)整差額需要手工結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)是 是的，就是你說(shuō)的那樣填報(bào)

是嗎，我看看軟件有沒(méi)有，沒(méi)有我就手工結(jié)轉(zhuǎn)。 那就是，工資薪金里加入的年終獎(jiǎng)，賬載金額和實(shí)際發(fā)生額，都填實(shí)際發(fā)生額咯。

是的，就是那樣處理就行

老師，我這里有兩個(gè)思路，那個(gè)是對(duì)的？ 思路1：工資薪金不管是日常薪酬還是年終獎(jiǎng)，匯算清繳前未按計(jì)提數(shù)足額發(fā)放，那么，工資薪金支付賬載金額填計(jì)提數(shù)，工資薪金支付實(shí)際發(fā)放數(shù)填實(shí)際支付金額。這樣可以計(jì)算出多計(jì)提部分，納稅調(diào)增多計(jì)提部分。4月當(dāng)下發(fā)現(xiàn)入賬或匯算清繳后5月入賬都可以做：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：以前年度損益調(diào)整 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 然后前年度損益調(diào)整差額需要手工結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

你要稅前扣除就在12月計(jì)提獎(jiǎng)金，不然在25年計(jì)提和發(fā)放就不能稅前扣了

思路2：工資薪金支付的賬載金額和實(shí)際支付金額，我都填實(shí)際發(fā)放數(shù)，但就需要在申報(bào)主表管理費(fèi)用計(jì)算減少未足額發(fā)放這部分金額后去填報(bào)（這樣管理費(fèi)用就比24年第4季度申報(bào)的管理費(fèi)用少，利潤(rùn)總額就增加了），還是可以計(jì)算出需要補(bǔ)繳的稅額。后面分錄還是跟上面思路2的一樣。 兩個(gè)思路都是可以的嗎？我對(duì)這塊匯算清繳這塊調(diào)整還是有些亂的

我就是在23.12月計(jì)提的獎(jiǎng)金，現(xiàn)在是發(fā)放完知道計(jì)提多了。然后問(wèn)下匯算清繳填報(bào)數(shù)據(jù)，賬載金額、實(shí)際發(fā)生額應(yīng)如何填報(bào)？

先調(diào)賬，更正為實(shí)際發(fā)放獎(jiǎng)金金額，再做匯算

那就用 思路1： 工資薪金支付賬載金額填計(jì)提數(shù)， 工資薪金支付實(shí)際發(fā)放數(shù)填實(shí)際支付金額。 這樣可以計(jì)算出多計(jì)提部分，納稅調(diào)增多計(jì)提部分。4月賬務(wù)當(dāng)下（匯算前） 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：以前年度損益調(diào)整 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 然后前年度損益調(diào)整差額需要手工結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。 這樣？？

調(diào)整分錄就是那樣子的，匯算的時(shí)候，先更正上年的財(cái)務(wù)報(bào)表，更正為實(shí)發(fā)的金額，然后正常匯算，不做納稅調(diào)整

還要更正上年報(bào)表？更正哪些數(shù)據(jù)呢？是把資產(chǎn)負(fù)債表： 應(yīng)付職工薪酬期末余額調(diào)減未支付部分獎(jiǎng)金 應(yīng)交稅費(fèi)科目期末調(diào)增這部分差額對(duì)應(yīng)稅費(fèi) 未分配利潤(rùn)科目期末調(diào)增以上兩個(gè)科目的差額？ 然后同時(shí)利潤(rùn)表 管理費(fèi)用調(diào)減多年終獎(jiǎng)多計(jì)提部分？ 所得稅費(fèi)用調(diào)增未支付獎(jiǎng)金部分對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)？ （老師，這種就是調(diào)表不調(diào)賬是吧，但感覺這樣好亂，更正的數(shù)據(jù)都是自己計(jì)算的，然后更正后，財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)不上財(cái)務(wù)軟件的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)）

是的，就是那樣調(diào)整報(bào)表，導(dǎo)出報(bào)表手工調(diào)整，弄個(gè)報(bào)表附注：寫明調(diào)表原因，科目，金額

意思是，不用電子稅務(wù)更正報(bào)表，只是自己導(dǎo)出報(bào)表，線下手工調(diào)整和附注是吧？ 那老師，我不手工調(diào)整，而且申報(bào)時(shí)，調(diào)增調(diào)減科目。然后做4月分錄，5月匯算補(bǔ)稅。這樣跟更改報(bào)表有什么區(qū)別呢？這兩種方式？就是這里面的邏輯關(guān)系，勾稽關(guān)系，我不懂。

是的，導(dǎo)出報(bào)表，手工調(diào)整報(bào)表。因?yàn)檎{(diào)整分錄做到5月，沒(méi)法自動(dòng)生成上年的報(bào)表

對(duì)，調(diào)整分錄沒(méi)辦法自動(dòng)生成財(cái)務(wù)軟件和電子稅務(wù)兩邊的報(bào)表， 但分錄做在匯算清繳前，如果我賬載數(shù)是計(jì)提，實(shí)際發(fā)生數(shù)是實(shí)際數(shù)。讓匯算清繳的報(bào)表有差異，然后自動(dòng)調(diào)增調(diào)減，并算出應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退稅金額。然后再按這些數(shù)，就修改本次申報(bào)中財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)科目金額。這樣稅務(wù)不是有對(duì)應(yīng)的正確的報(bào)表了嗎（這樣也不懂導(dǎo)表出來(lái)手工改動(dòng)去年的了，對(duì)嗎）？雖然這個(gè)報(bào)表跟24年第四季度申報(bào)數(shù)不一樣。 這樣的思路不對(duì)嗎？或者說(shuō)是會(huì)存在什么問(wèn)題呢？（匯算這塊都是我自己零基礎(chǔ)自學(xué)的）

就是本年做調(diào)整分錄。然后，手工修改報(bào)表，弄個(gè)報(bào)表附注。再按正確的報(bào)表申報(bào)年度匯算清繳，就完事

需要更正第4季度的季度報(bào)表和季度預(yù)交。季報(bào)要和年度報(bào)表一致。

那賬載數(shù)怎么取數(shù)？怎么填？