老師，所得稅年度匯算清繳，去年11月成立，發(fā)生了業(yè)務招待費600，但是沒有收入，業(yè)務招待費百分之60和收入千分之5孰低，就是0，需要全額調(diào)增嘛

老師你好，我想問一下，營業(yè)收入8000，業(yè)務招待費150， 允許抵扣的業(yè)務招待費為.:40萬，納稅調(diào)增110萬， 如果我把業(yè)務招待費做成業(yè)務宣傳費 業(yè)務招待費調(diào)到65萬，那發(fā)生額的百分之六十＝39萬，業(yè)務宣傳費增加85萬，那業(yè)務招待費不能扣除不是等于26萬？少繳納的企業(yè)所得稅＝（110-26）×25%＝21萬 調(diào)增后業(yè)務招待費65萬，她們發(fā)生額的百分之60跟營業(yè)收入的千分之五，不是熟低選那個嗎？那方案二需要調(diào)增的不是26萬嗎？

老師，我之前在學堂聽實操課中記得一個老師說過，企業(yè)籌建期時的業(yè)務招待費，一般是按發(fā)生的60%,和銷售收入的5‰孰低在進行匯算清繳時進行調(diào)整，她說籌建期沒收入，因而要把籌建期的業(yè)務招待費全部調(diào)增，我剛聽了稅務師稅二里面老師是說按發(fā)生額的60％扣除，有點困惑了

老師，請問我小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳時我有業(yè)務招待費調(diào)增和其他項目調(diào)增。這樣我的利潤就增加了。我是不需要調(diào)賬了是吧？那我的年報還需要改嗎？

老師好，23年賬上有業(yè)務招待費支出，財務軟件導出的利潤表有業(yè)務招待費數(shù)額顯示，報的企業(yè)所得稅申報表沒有把業(yè)務招待費金額列上去，業(yè)務招待費按照發(fā)生額60%稅前扣除，不超營業(yè)收入萬分之五，后者符合。23年匯算清繳也沒有納稅調(diào)增，業(yè)務招待費三萬多。這樣問題大嗎老師