老師 就是小規(guī)模納稅人報附加稅種的時候，如果銷售收入已超30萬，不享受增值稅減免了，那是根據(jù)增值稅全額繳納還是減半繳納？ 請問一下，如果實際做賬金額和申報金額稅金差一分錢怎么處理？做會計分錄調(diào)整一下嗎？怎么做？

鄒老師好！我公司一般納稅人，業(yè)務(wù)是電商淘寶銷售食品的。9月收入544萬，實際主營業(yè)務(wù)成本465萬，但是月底開票多開了，一起開了545萬，請問現(xiàn)在要怎么處理呢，老板要求按實際做，多開的差額怎么做處理

麻煩老師問幾個問題，那就是生產(chǎn)制造企業(yè)的免抵退稅要繳納附加稅嗎？如果繳的話，它們的計稅基礎(chǔ)是什么？計提及繳納如何做賬務(wù)處理，比如:內(nèi)銷銷售額為200萬，銷項稅為34萬，外銷不得免得退稅額24萬，外銷銷售額換算成人民幣為600萬，退稅率為13%，貨物的稅率17%，進項稅額:85萬。

五、某增值稅一般納稅人2021 年10 月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):(15分) 1. 銷售貨物一批,取得不含稅收入 1000萬元;銷售貨物一批,取得含稅收入113萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費 11.3萬元;將自產(chǎn)貨物用于職工福利,成本20萬元,成本利潤率10%,不繳消費稅;采取折扣銷售方式銷售貨物,不含稅收入100萬元,打九折,開同一張發(fā)票;采取以舊換新方式銷售貨物,新貨物不含稅售價10萬元,舊貨折價2萬元,實際收到8萬元。 2.購進貨物一批,增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元,稅款13萬元:購選農(nóng)產(chǎn)品,收購憑證注明買價 200 萬元,用于生產(chǎn)13%的貨物:注明旅客信息的火車票金額10.9萬元;購進貨物專用發(fā)票注明稅額為1萬元,已做進項稅額處理后又用于職工福利。稅率13%,請計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

老師，商貿(mào)公司，比如只賣一款酒，不含稅銷貨150萬，不含稅進貨100萬，客戶招待費10萬（供應(yīng)商報銷，下次貨物開票按業(yè)務(wù)招待費的金額做返利折扣），然后下次進貨供應(yīng)商開票按返利折扣10萬元。本次賬面上毛利率是（150萬-100萬）/150萬=33.33%，下次如果也是這么銷售和進貨，賬面毛利率是（150萬-90萬）/150萬=40%對吧？本質(zhì)上，給股東的表格，銷售毛利率是按不減去返利后的毛利率，也就是當成沒有招待費沒有返利，對吧？不知道這樣理解正確與否。