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欠稅稅額大于期末留抵稅額：按期末留抵稅額，紅字借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目。比如期末留抵稅額 1000 元，欠稅稅額 2000 元，分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 -1000 欠稅稅額小于期末留抵稅額：按欠稅稅額，紅字借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目。比如欠稅稅額 800 元，期末留抵稅額 1500 元，分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） - 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 - 800 2. 對(duì)公劃款繳納稅款和滯納金賬務(wù)處理補(bǔ)交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅貸：銀行存款滯納金：借：營(yíng)業(yè)外支出 - 稅收滯納金貸：銀行存款若涉及以前年度損益調(diào)整：借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整（若有計(jì)提盈余公積，同時(shí)調(diào)整盈余公積）

2025-05-08

借銷售費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅，借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸銀行存款

2024-01-17

你好；意思少繳納了稅費(fèi)；借營(yíng)業(yè)外支出- 滯納金；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸銀行存款；借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整

2022-07-07

借，以前年度損益調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出貸，銀行存款滯納金不扣除，其他可以扣除

2021-10-21

借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出貸應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款。借應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款貸銀行存款500多，借營(yíng)業(yè)外支出滯納金，貸銀行存款賬務(wù)處理做到2024年12月份就行，之前的財(cái)務(wù)報(bào)表和帳上都不用修改，然后你只修改增值稅申報(bào)表。

2024-12-06

快賬用戶5302 追問(wèn) 2025-05-08 11:21

老師，因?yàn)槲抑皇前焉陥?bào)表改了，賬面上沒(méi)計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)，所以按照比如期末留抵稅額 1000 元，欠稅稅額 2000 元，分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 -1000這樣的分錄會(huì)導(dǎo)致我的未交稅款有負(fù)數(shù)余額，而且這都是以前年度的稅款，我應(yīng)該怎么處理？

齊紅老師解答 2025-05-08 11:25

賬上有進(jìn)項(xiàng)正常結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

快賬用戶5302 追問(wèn) 2025-05-08 11:28

老師我的意思是這么處理賬面上進(jìn)項(xiàng)沒(méi)余額了，但是未交稅費(fèi)有余額了

齊紅老師解答 2025-05-08 11:33

這個(gè)未交增值稅有余額就要交稅

快賬用戶5302 追問(wèn) 2025-05-08 11:37

余額是負(fù)的了

齊紅老師解答 2025-05-08 11:47

那就是有留抵的這種情況不用交

快賬用戶5302 追問(wèn) 2025-05-08 12:03

老師，你沒(méi)看清楚我前面說(shuō)的內(nèi)容，這個(gè)不是因?yàn)橛辛舻锥乙驗(yàn)槲抑百~面沒(méi)有計(jì)提未交稅款，現(xiàn)在更改了之前的報(bào)表，留底的抵掉了一部分，對(duì)公還要交一部分，我按照您說(shuō)的分錄做了之后就會(huì)出現(xiàn)留底稅沒(méi)余額但是未交稅款借方有余額的情況了，這個(gè)應(yīng)該怎么處理？

齊紅老師解答 2025-05-08 12:04

增值稅不需要計(jì)提直接結(jié)轉(zhuǎn)就可以

快賬用戶5302 追問(wèn) 2025-05-08 12:12

老師，是因?yàn)橹伴_(kāi)的免稅，沒(méi)有增值稅，現(xiàn)在把報(bào)表改了，賬沒(méi)改，所以賬面沒(méi)有增值稅的，結(jié)轉(zhuǎn)就會(huì)出現(xiàn)增值稅借方余額的問(wèn)題，現(xiàn)在看明白了沒(méi)有？

齊紅老師解答 2025-05-08 12:13

賬要改的，沖減免稅的再做有增值稅的收入 ‘然后正常結(jié)轉(zhuǎn)