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演示賬套

你好老師，針對(duì)工程施工結(jié)轉(zhuǎn)，按照收入成本配比原則，2024年我只結(jié)轉(zhuǎn)了部分工程施工成本，結(jié)轉(zhuǎn)后導(dǎo)致我資產(chǎn)負(fù)債表不平衡，這個(gè)是什么原因？是不是我哪里做錯(cuò)了？我的做賬分錄：比如是實(shí)際發(fā)貨并使用材料100萬(wàn)。結(jié)轉(zhuǎn)成本60萬(wàn)。分錄：收到材料發(fā)票，借：庫(kù)存材料100萬(wàn)/進(jìn)項(xiàng)稅13萬(wàn)。貸：應(yīng)付賬款113萬(wàn)。領(lǐng)用材料：借：工程施工 100萬(wàn)。貸：庫(kù)存材料 100萬(wàn)。結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60萬(wàn) 貸：工程施工成本60萬(wàn)

2025-05-06 17:05

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-05-06 17:07

工程施工余額列報(bào)問(wèn)題：“工程施工” 科目有 40 萬(wàn)余額（100 - 60），應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目，若未計(jì)入，資產(chǎn)會(huì)少計(jì) 40 萬(wàn)。收入成本確認(rèn)問(wèn)題：按收入成本配比原則，結(jié)轉(zhuǎn) 60 萬(wàn)成本時(shí)，若未確認(rèn)相應(yīng)收入，會(huì)使利潤(rùn)表凈利潤(rùn)減少，影響所有者權(quán)益，導(dǎo)致不平衡。科目使用問(wèn)題：“工程施工成本” 科目使用需準(zhǔn)確，應(yīng)直接減少 “工程施工” 總賬余額，否則可能導(dǎo)致存貨虛增。進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題：進(jìn)項(xiàng)稅要正確計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) — 進(jìn)項(xiàng)稅”，若計(jì)入應(yīng)付賬款等錯(cuò)誤科目，會(huì)導(dǎo)致負(fù)債虛增