怎么操作呢老師，您詳細(xì)說一下

老師，比如說我們有樟子松苗，楊樹苗，柳樹苗嗯，這類的情況下調(diào)賬應(yīng)該怎么調(diào)？然后麻煩老師分錄應(yīng)該怎么做？詳細(xì)告訴我一下

先盤點，到庫房去按品種一一點數(shù)據(jù)，然后實查數(shù)和賬上進行對比，把庫存調(diào)成實際庫存，減少的部分計入成本，如主營業(yè)務(wù)成本等科目 。

我明白去實際盤點盤點后出現(xiàn)以前庫存數(shù)需要的減少，苗木品種也要減少，這樣分錄應(yīng)該怎么做？比如說楊樹苗十萬棵十萬元吧，然后減少這個品種也要減少，我應(yīng)該怎么做分路？

就像正常領(lǐng)用減少一樣的分錄。如：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品

老師，我主要想問你的是，我在電腦上調(diào)賬，我應(yīng)該怎么調(diào)？實際盤點我明白，我我會去實際盤點，你就告訴我在電腦上應(yīng)該怎么實際操作調(diào)賬？

按平時做賬一樣的思路，樹苗減少了，庫存商品減少，同時增加主營業(yè)務(wù)成本（平時用哪個成本科目，這里也用哪個）， 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? 貸：庫存商品——XX樹苗

老師，我想說這是我調(diào)之前庫存不準(zhǔn)的數(shù)，因為我也是后接手的會計嘛，那么和我正常做賬不是實際發(fā)生了出庫才這么做嗎？出庫了我才做主營業(yè)務(wù)成本增加，然后庫存商品減少，然后這次不是調(diào)賬嗎？定算調(diào)一下庫存，他沒有實際發(fā)生成本呢，這個我沒沒咋反應(yīng)過來，我應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理啊？這種情況

那你說我調(diào)賬的情況下，我那個憑證后面還用附什么原始憑證嗎？你這樣的話，萬一稅務(wù)局一查，這怎么亂改庫存呢？嗯，這不虛增成本嗎？把成本增加這么多，這不就涉及到減少利潤了嗎？那我應(yīng)該怎么解釋??？

您好，之前庫存不準(zhǔn)，是因為收發(fā)計量錯誤導(dǎo)致的吧？不是你公司虛開的發(fā)票吧？那么如果收到計量正確，相應(yīng)的樹苗是不是計入成本了？如果庫存對不上，又找不到原因，也可以計入管理費用科目（除非自然災(zāi)害），那么計入管理費用也同樣是影響利潤的，本質(zhì)沒有區(qū)別。 憑證后面附庫存盤點表就可以。 根據(jù)要求，非災(zāi)害，非有責(zé)任任賠償?shù)谋P虧是計入管理費用，這是正確的。但從實操建議計入成本，更多的沒辦法說。你可以自已斟酌。實在害怕就計入管理費用吧，稅務(wù)問實話實說就可以。

老師嗯，庫存苗木是因為收發(fā)計量導(dǎo)致的差異，不是需開發(fā)票導(dǎo)致的，這種情況計入成本里也行，然后還有一部分苗就是這兩年大雨落死了，泡死了，這種情況下就記嗯，管理費用二級明細(xì)損失就可以嗎？老師

因雨水過在導(dǎo)致淹沒而死的，計入營業(yè)外支出，不是管理費用。

老師計入營業(yè)外支出里都是什么意思呢？都是什么思路呢？

雨水過大，是季節(jié)性，還是極端天氣呀，這個是人左右不了的吧，不在經(jīng)營風(fēng)險主控之內(nèi)吧，所以走營業(yè)外支出

那么老師，我要是計入營業(yè)外支出的情況下，出具的財務(wù)報表里那會影響什么呢？哪個科目??？出具的利潤表，里邊對誰有影響啊？

您好，出具的報表沒有什么影響呀。 哪個科目？——營業(yè)外支出這個科目。你是想問二級明細(xì)嗎？——“營業(yè)外支出——自然災(zāi)害” 出具的利潤表，即報表，沒有什么影響。這些都是實事求是的，如果是弄虛做假的，那就不一樣了。

老師，我還想問你一下，之前會計做的庫存商品，他有的實際該出庫的沒有出庫，所以我現(xiàn)在接手了，想調(diào)整一下庫存的情況下，我應(yīng)該怎么辦？然后自然災(zāi)害的我走營業(yè)外支出了這部分，那部分我應(yīng)該怎么操作呀？因為我也不能都走營業(yè)外支出啊，涉及到金額挺大呢，然后我還需要增加現(xiàn)在實際發(fā)生的庫存數(shù)，實際發(fā)生實際的現(xiàn)在的庫存，這個增加我應(yīng)該怎么增加呀？

沒關(guān)系，有問題盡管問，因為文字溝通和語言溝通畢竟有很大的弊端。 先說你前任會計出庫不準(zhǔn)或沒出庫這個事，你怎么做，因為你無法準(zhǔn)確知道金額，只能是實際盤點庫存，核對賬實差異，把差異的金額計入成本或管理費用這兩個科目你都可以選； 再說自然災(zāi)害，這個是實際發(fā)生多少就寫多少，金額再大，如果 確實發(fā)生了，那也如實寫。 然后你后面說的要增加實際的庫存數(shù)，這個我沒理解你的意思，你是要增加現(xiàn)有庫存嗎？

對的，老師，我想增加現(xiàn)在其他苗子品種的庫存，應(yīng)該怎么添加？因為我盤點后庫存肯定是不準(zhǔn)確，該實際有的苗木品種財務(wù)軟件庫存里邊沒有財務(wù)軟件里實際有的庫存苗木品種，但是現(xiàn)實生活中沒有這個苗木品種的樹苗，所以我問一下這個應(yīng)該怎么做？然后老師我問你的問題到時間了該結(jié)束了，老師，我還有問題想問你呢？