?您好，我們的風(fēng)險有，虛開發(fā)票因為發(fā)票含乙方支付的勞務(wù)費 未過賬 ，可能被認(rèn)定為虛開。無支付憑證的勞務(wù)費，企業(yè)所得稅不得稅前扣除。三流不一致上合同、發(fā)票、資金流不符，易引發(fā)稅務(wù)稽查。如果乙方未足額支付或未扣個稅，您公司可能連帶擔(dān)責(zé)。 2.勞務(wù)費改由您公司支付，保留工資表、個稅記錄，確保三流一致。按凈額 扣除勞務(wù)費 開票，乙方自行處理民工費用。也就是要么資金過賬，要么發(fā)票減額。 3. 要求乙方提供代付協(xié)議%2B民工工資發(fā)放證明，作為成本輔助憑證。合同補充條款，明確勞務(wù)費支付責(zé)任及發(fā)票開具方式

老師，非常感謝您，那么晚了還為我解答問題！ 以工代賑勞務(wù)費發(fā)放是從甲方（政府單位）和乙方的共管賬戶里發(fā)，所以這部分款項到不了我們賬戶。但是，民工由我們組織并管理，用功協(xié)議也由我們公司與民工簽訂，金額有300多萬，實際合同金額是2千萬，乙方要扣下他們交的各項稅費和農(nóng)民工工資后的余額才轉(zhuǎn)我公司賬戶，這部分民工費不到我公司賬戶，我們還要給乙方開票，而且乙方算各項稅費稅費時包含了這部分增值稅，我還要給乙方開票，是不是相當(dāng)于我公司給了兩次這部分以工代賑勞務(wù)費的稅費？

?咱好，是的，我們重復(fù)交稅了，乙方在計算稅費時，可能已將 以工代賑勞務(wù)費 300 ? 納入增值稅計稅基數(shù)，并向咱公司收取了對應(yīng)稅費 如9%的增值稅，約27 ?。咱公司仍需按 合同全額 2000 ? 向乙方開票，相當(dāng)于300 勞務(wù)費 重復(fù)計算了增值稅 乙方扣一次，咱公司交一次 。勞務(wù)費由甲方%2B乙方共管賬戶直接支付，不經(jīng)過咱公司賬戶。咱公司卻需全額開票 含300 勞務(wù)費 ，導(dǎo)致 增值稅計稅依據(jù)虛增。咱公司無法取得300 勞務(wù)費的合法憑證 如工資表、個稅記錄 ，企業(yè)所得稅可能無法扣除。 2.我們要凈額開票，公司按 1700 = 2000 -300 ? 開票，勞務(wù)費由乙方自行處理。重簽合同或補充協(xié)議，明確開票不含勞務(wù)費。

老師，實在抱歉，早上有點忙。 如果簽一個代付協(xié)議，再附上民工工資表和乙方的轉(zhuǎn)款銀行單據(jù)，這些可以作為我們的支付成本單據(jù)不？

?您好，可以，稅務(wù)認(rèn)可的關(guān)鍵條件 代付協(xié)議必須明確乙方是 ?代您公司支付勞務(wù)費 ?而非乙方自身成本 ，并加蓋雙方公章。條款需包含 乙方代付的民工工資，視為甲方 您公司 支付，相應(yīng)成本歸屬甲方 。 民工工資表需有民工 簽字%2B身份證號%2B工資金額，且與用工協(xié)議一致。個稅申報記錄：乙方需提供個稅扣繳證明 完稅憑證或申報系統(tǒng)截圖 ，否則可能被認(rèn)定為未代扣個稅，您公司需補繳。 銀行轉(zhuǎn)款單據(jù)乙方支付民工工資的流水需顯示 ?代付 ?或備注 XX項目民工工資 ，并與工資表金額匹配。