資產(chǎn)類項目的納稅調(diào)整 1. 固定資產(chǎn) 折舊差異 稅法規(guī)定：采用直線法加速折舊（如一次性扣除、縮短年限等），會計上可能采用年限平均法或加速折舊法，需調(diào)整差異。 調(diào)整方式：納稅調(diào)減（稅法折舊＞會計折舊）或調(diào)增（稅法折舊＜會計折舊）。 減值準(zhǔn)備 稅法規(guī)定：資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除（如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）。 調(diào)整方式：納稅調(diào)增（會計計提減值，稅法不認(rèn)可）。 2. 無形資產(chǎn) 研發(fā)費用資本化 稅法規(guī)定：符合條件的研發(fā)費用可加計扣除（如100%或120%），資本化部分需按稅法規(guī)定攤銷。 調(diào)整方式：納稅調(diào)減（加計扣除部分）。 攤銷年限差異 如會計攤銷年限與稅法規(guī)定（如不低于10年）不同，需調(diào)整。 3. 存貨 減值準(zhǔn)備 存貨跌價準(zhǔn)備稅法不認(rèn)可，需納稅調(diào)增。 成本結(jié)轉(zhuǎn)方法差異 會計采用先進(jìn)先出法，稅法允許個別計價法等，需調(diào)整差異。 4. 長期股權(quán)投資 權(quán)益法核算的投資收益 會計確認(rèn)投資收益，稅法在實際分紅時征稅，需納稅調(diào)減。 減值準(zhǔn)備 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備不得稅前扣除，需調(diào)增。 5. 金融資產(chǎn) 公允價值變動損益 以公允價值計量的金融資產(chǎn)（如交易性金融資產(chǎn)），稅法不認(rèn)可未實現(xiàn)損益，需納稅調(diào)增（收益）或調(diào)減（損失）。