就我先把2300元?dú)堉缔D(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目借方，然后收到了2300元，并開具了發(fā)票，就把不含稅收入2035.4元計(jì)入固定資產(chǎn)清理貸方，固定資產(chǎn)清理差額：464.6元計(jì)入營業(yè)外支出，那我賬面上的固定資產(chǎn)清理科目都沒有余額了，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候就沒有營業(yè)外收入，所以就跟增值稅申報(bào)表的收入差了2035.4元，這是為什么呀？要怎么調(diào)整呀？

出現(xiàn)與增值稅申報(bào)表收入差異的原因，在于賬務(wù)處理中對(duì)固定資產(chǎn)清理收入核算和增值稅申報(bào)邏輯未協(xié)調(diào)好。在賬務(wù)處理里，將不含稅收入計(jì)入固定資產(chǎn)清理貸方，而增值稅申報(bào)表是按含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額（簡(jiǎn)易計(jì)稅則是應(yīng)納稅額 ），兩者計(jì)算口徑不同。比如一般納稅人銷售使用過固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，含稅銷售額 2300 元，不含稅銷售額 = 2300÷(1 + 3%) = 2233.01 元，應(yīng)納稅額 = 2233.01×2% = 44.66 元 ，賬務(wù)處理按不含稅收入確認(rèn)，申報(bào)按含稅換算后計(jì)稅，導(dǎo)致差異。 調(diào)整方法 一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅： 賬務(wù)處理調(diào)整分錄為： 借：固定資產(chǎn)清理 44.66 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 簡(jiǎn)易計(jì)稅 44.66 同時(shí)，若固定資產(chǎn)清理最終為收益： 借：固定資產(chǎn)清理 1988.35（2233.01 - 244.66 ） 貸：營業(yè)外收入 / 資產(chǎn)處置損益 1988.35 然后在增值稅申報(bào)表中，按含稅銷售額 2300 元換算后填入相應(yīng)簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額欄次。 一般納稅人一般計(jì)稅： 借：固定資產(chǎn)清理 264.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 264.6 若固定資產(chǎn)清理最終為收益： 借：固定資產(chǎn)清理 1770.8 （2035.4 - 264.6 ） 貸：營業(yè)外收入 / 資產(chǎn)處置損益 1770.8 在增值稅申報(bào)表中按正常一般計(jì)稅方法，將含稅銷售額換算為不含稅銷售額填入對(duì)應(yīng)欄次。 小規(guī)模納稅人： 借：固定資產(chǎn)清理 67.96 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 67.96 若固定資產(chǎn)清理最終為收益： 借：固定資產(chǎn)清理 1967.44（2035.4 - 67.96 ） 貸：營業(yè)外收入 / 資產(chǎn)處置損益 1967.44 增值稅申報(bào)表按含稅銷售額換算后填入相應(yīng)銷售額欄次。

我這個(gè)汽車原先已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅了，怎么還能簡(jiǎn)易征收按3個(gè)點(diǎn)呢？而且我現(xiàn)在賬務(wù)的收入和增值稅的收入就是差不含稅收入2035.4元。

就是這樣做憑證對(duì)嗎？

對(duì)的 分錄是這樣做的哦

那這樣，我賬務(wù)的收入怎么做到跟增值稅的收入一樣？結(jié)轉(zhuǎn)損益，固定資產(chǎn)清理科目是平的，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入去？

同學(xué)你好按不含稅收入來做就可以

還是不懂，怎么按不含稅收入做？增值稅報(bào)表肯定是不能改，我的憑證也沒問題，現(xiàn)在就是開完票做完憑證，做賬沒有收入。

麻煩你幫忙指導(dǎo)一下我是不是還要做什么憑證？

僅這一筆分錄不會(huì)使合并報(bào)表不平。借記投資收益會(huì)減少合并利潤(rùn)表中投資收益及凈利潤(rùn)，進(jìn)而影響未分配利潤(rùn)，貸記未分配利潤(rùn)是將調(diào)整金額正確反映在相關(guān)項(xiàng)目中，無需再將投資收益變動(dòng)數(shù)單獨(dú)填到合并底稿其他地方，該分錄已保證了合并報(bào)表的平衡和勾稽關(guān)系。

不好意思 這個(gè)不是給你的

按不含稅收入來填寫固定資產(chǎn)清理的金額

沒看懂，我報(bào)表是平的，按你說的憑證也對(duì)，就是不懂，憑證的收入和增值稅不一致？我問的都是說結(jié)轉(zhuǎn)損益的時(shí)候，固定資產(chǎn)清理會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，但是我的就沒有。

你申報(bào)增值稅收入的時(shí)候填寫在對(duì)應(yīng)的稅率欄就可以

申報(bào)增值稅的時(shí)候系統(tǒng)自動(dòng)有數(shù)劇，現(xiàn)在是我報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表少了收入

你手動(dòng)加上加在不含稅收入哪里

財(cái)務(wù)報(bào)表少了怎么手動(dòng)加上呀？財(cái)務(wù)報(bào)表都是憑證做出來的數(shù)據(jù)，手動(dòng)變了，其他的不都是要變？

同學(xué)你好不是財(cái)務(wù)報(bào)表? 是增值稅申報(bào)表里

增值稅申報(bào)表是對(duì)的呀，開了2300元的報(bào)廢汽車的發(fā)票，增值稅申報(bào)表里面有不含稅收入：2035.4元

同學(xué)你好 為啥有5.4的差額呢？

寫錯(cuò)了，開了2300元的發(fā)票，不含稅收入：2035.4元，稅額：264.6元，增值稅申報(bào)表自動(dòng)帶出來的數(shù)據(jù)沒有問題，現(xiàn)在是我按照這個(gè)步驟做憑證，財(cái)務(wù)報(bào)表的營業(yè)外收入少了這個(gè)2035.4元，但是又說我憑證沒錯(cuò)，結(jié)轉(zhuǎn)損益之后就是沒有這個(gè)金額呀？