上年度12月份，需要做會計分錄：借：所得稅（紅字）貸:應(yīng)交稅費（紅字）

上年度結(jié)賬前可以這樣做分錄，結(jié)賬后需要通過以前年度損益調(diào)整科目。

如果我上年度不做紅字計提，是不是今年就按你說分錄做就行？

是的，是這樣理解的。

老師，上年度結(jié)賬前這樣做分錄，結(jié)賬后還需要通過以前年度損益調(diào)整科目？

上年度已經(jīng)調(diào)整過，今年退稅時不用通過以前年度損益調(diào)整。

你不是說上年度結(jié)賬前可以這樣做分錄，結(jié)賬后需要通過以前年度損益調(diào)整科目嗎

現(xiàn)在的意思是，上年度結(jié)轉(zhuǎn)前做了紅字計提，然后今年退稅的時候，就直接借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費，不用經(jīng)過以前年度損益調(diào)整了？

上年度結(jié)賬前已經(jīng)在當(dāng)年調(diào)整了，今年不涉及調(diào)整。如果上面結(jié)賬前沒有紅沖，今年調(diào)整要通過以前年度損益調(diào)整。

好的，理解了

老師，其實一般是本年度調(diào)整，還是等退稅的時候再做調(diào)整的？

這兩種情況都有，感覺后者更普遍一些。

就是等真正退稅再做會計處理？

是的，好些企業(yè)這樣操作。

好的，謝謝