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演示賬套

老師，您好，我們公司是免退稅類型的外貿(mào)企業(yè)，出口外銷的產(chǎn)品有開具出口發(fā)票，這個(gè)出口對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以直接抵扣國內(nèi)銷售的銷項(xiàng)稅嗎？

2025-04-10 20:51

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-04-10 20:53

您好，參考財(cái)稅〔2012〕39號，不可以直接抵扣的，出口對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須單獨(dú)用于退稅，不得抵扣國內(nèi)銷項(xiàng)稅。出口與內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)需分開申報(bào)，避免混抵。若混抵，那么要補(bǔ)稅、滯納金，甚至影響退稅資格。外貿(mào)企業(yè)適用“免退稅”，進(jìn)項(xiàng)僅限退稅（不是“免抵退”）。

快賬用戶6502 追問 2025-04-10 21:17

好吧，那現(xiàn)在已經(jīng)抵扣國內(nèi)的銷項(xiàng)了，要怎么處理？更正申報(bào)月份的增值稅申報(bào)表，把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出來嗎？

齊紅老師解答 2025-04-10 21:21

?您好，是的，錯(cuò)誤的當(dāng)期（或更正所屬期）增值稅申報(bào)表（附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”）中，將抵的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)稅款及滯納金。借：主營業(yè)務(wù)成本（或以前年度損益調(diào)整） ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

快賬用戶6502 追問 2025-04-10 21:24

好的，那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額還可以申請退稅嗎？

齊紅老師解答 2025-04-10 21:30

?您好，不能直接退稅，如果還沒有申報(bào)出口退稅，將誤抵的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，該部分進(jìn)項(xiàng)仍可正常用于出口退稅申報(bào)（需符合退稅條件）。在增值稅申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后，通過出口退稅系統(tǒng)申報(bào)退稅。出口進(jìn)項(xiàng)必須要么退稅、要么轉(zhuǎn)出的

快賬用戶6502 追問 2025-04-10 21:35

怎么查詢是否符合退稅條件，出口退稅系統(tǒng)是哪個(gè)系統(tǒng)

快賬用戶6502 追問 2025-04-10 21:37

老師，還有您前面說的出口與內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)要在哪里分開申報(bào)呀

齊紅老師解答 2025-04-10 21:44

?您好，退稅條件（需同時(shí)滿足）：貨物已報(bào)關(guān)出口并取得出口報(bào)關(guān)單（海關(guān)數(shù)據(jù)可查）。已收匯（或符合視同收匯政策，如跨境人民幣結(jié)算等）。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未抵扣且信息齊全（發(fā)票已認(rèn)證、品名與報(bào)關(guān)單匹配）。在退稅申報(bào)期內(nèi)（通常為出口次年4月30日前）。登錄后查看“出口退稅管理”模塊，系統(tǒng)會自動校驗(yàn)數(shù)據(jù)（如報(bào)關(guān)單、發(fā)票信息是否齊全）。 2.離線版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（全國通用）下載地址：各省稅務(wù)局官網(wǎng)或中國出口退稅咨詢網(wǎng)（http://www.taxrefund.com.cn）。手工錄入數(shù)據(jù)，生成申報(bào)文件后上傳電子稅務(wù)局

2025-04-10

您好，不可以哦，不能直接用于抵扣內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額，而應(yīng)按規(guī)定辦理出口退稅。不能違反規(guī)定的，違反增值稅管理規(guī)定，可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如被要求補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金，甚至面臨罰款等處罰

2025-03-21

您好，學(xué)員。這個(gè)要根據(jù)你的情況，分為以下處理對于出口報(bào)關(guān)的貨物，我們可以總體分為以下三種情形：不免稅不退稅、免稅但不退稅、免稅%2B退稅。 1、屬于政策上不免稅不退稅的出口貨物，需視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額，當(dāng)然就不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào)了; 2、屬于政策上免稅但不退稅的出口貨物，也不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào)，但需要作免稅申報(bào)。該免稅申報(bào)僅需在增值稅納稅申報(bào)的表一第18行填寫免稅銷售額即可，不用再操作退稅申報(bào)系統(tǒng)。如果還貨物進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了，其相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出計(jì)入成本; 3、排除以上兩種情況，則屬于免稅%2B退稅的出口貨物。對這類貨物，你公司需在出口之日的次年4月增值稅納稅申報(bào)期前進(jìn)行出口退稅申報(bào);如果逾期，需在出口之日的次年5月增值稅納稅申報(bào)期進(jìn)行出口免稅申報(bào);如果再逾期，即超過上述退免稅申報(bào)期限的，則視同內(nèi)銷計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

2022-11-13

不能根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過）第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： (一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；……”

2024-03-20

你好你出口的需要交增值稅了

2020-09-29

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