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老師好,總公司是一般納稅人,分公司是小規(guī)模納稅人,總公司2024年度利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù),分公司利潤(rùn)總額是正數(shù),應(yīng)該兩個(gè)公司需要合并計(jì)算企業(yè)所得稅吧?為什么填申報(bào)表的時(shí)候只按照總公司來(lái)計(jì)算,分公司有利潤(rùn)卻不需要交所得稅呢?

2025-04-10 14:41
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-04-10 14:43

同學(xué),你好 分公司沒有法人,企業(yè)所得稅一般是合并申報(bào)

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快賬用戶9711 追問 2025-04-10 14:44

是呀,但是稅務(wù)系統(tǒng)并沒有自動(dòng)合并申報(bào)呀,如果合并申報(bào)了就需要繳納所得稅

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齊紅老師 解答 2025-04-10 14:52

同學(xué),你好 你分公司是獨(dú)立合算還是非獨(dú)立核算?

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快賬用戶9711 追問 2025-04-10 14:54

獨(dú)立核算的,每個(gè)月需要申報(bào)增值稅附加稅等,但是所得稅有備案,應(yīng)該是跟總公司合并的

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齊紅老師 解答 2025-04-10 14:55

同學(xué),你好 那所得稅就是要合并申報(bào)的,如果系統(tǒng)沒有合并,那你自己更改里面的數(shù)據(jù)

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快賬用戶9711 追問 2025-04-10 14:58

現(xiàn)在申報(bào)只要把財(cái)務(wù)報(bào)表填上去,收入成本利潤(rùn)數(shù)據(jù)基本上都自動(dòng)生成了,我看稅務(wù)系統(tǒng)并沒有把分公司的收入成本合并在一起計(jì)算,所以稅務(wù)系統(tǒng)是不能自動(dòng)合并分公司的數(shù)據(jù)的嗎?需要自己手動(dòng)更改的?

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齊紅老師 解答 2025-04-10 14:58

同學(xué),你好 需要自己手動(dòng)更改

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快賬用戶9711 追問 2025-04-10 15:01

那只需要手動(dòng)更改企業(yè)所得稅年度申報(bào)表數(shù)據(jù)吧?比如營(yíng)業(yè)收入就是總公司年收入+分公司年收入合計(jì)額這樣填寫嗎?

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齊紅老師 解答 2025-04-10 15:02

同學(xué),你好 嗯嗯,是的

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快賬用戶9711 追問 2025-04-10 15:11

老師,季度企業(yè)所得稅申報(bào)表需要合并總公司和分公司數(shù)據(jù)嗎?

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齊紅老師 解答 2025-04-10 15:12

同學(xué),你好 要看你們的備案,如果是匯總申報(bào),那就是合并申報(bào)

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快賬用戶9711 追問 2025-04-10 15:12

分公司所得稅備案表是這樣的

分公司所得稅備案表是這樣的
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齊紅老師 解答 2025-04-10 15:14

同學(xué),你好 總公司合并申報(bào)

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快賬用戶9711 追問 2025-04-10 15:16

我看備案表有效期是到2024年12月31日,那么2025年一季度也需要合并申報(bào)嗎?

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齊紅老師 解答 2025-04-10 15:18

同學(xué),你好 是的,一般會(huì)延續(xù)的

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快賬用戶9711 追問 2025-04-10 15:21

季度不合并申報(bào),年度匯算清繳時(shí)合并申報(bào)并繳稅應(yīng)該沒問題的吧

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齊紅老師 解答 2025-04-10 15:22

同學(xué),你好 那你分公司有企業(yè)所得稅申報(bào)表,有提交,并且提交成功,那是可以的

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快賬用戶9711 追問 2025-04-10 15:40

分公司有企業(yè)所得稅季報(bào)表

分公司有企業(yè)所得稅季報(bào)表
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齊紅老師 解答 2025-04-10 15:44

同學(xué),你好 那就分公司月度、季度申報(bào),匯算清繳合并

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