月末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本怎么還有借方余額！我已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了損益類科目了啊

上月暫估主營業(yè)務(wù)成本2000，這月沖回后結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)除成本1700，最后主營業(yè)務(wù)成本余額是借方-300，這樣對嗎？

大地有限責(zé)任公司20x2年12月月末損益類各賬戶期末余額為：主營業(yè)務(wù)收入貸方余額為400000，主營業(yè)務(wù)成本借方余額為248000元，其他業(yè)務(wù)收入貸方余額為6000元，其他業(yè)務(wù)成本借方余額為5040元，營業(yè)外收入貸方余額為41000元，稅金及附加借方余額為22876元，銷售費(fèi)用借方余額為24216元，管理費(fèi)用借方余額為36792元，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方余額為5000元，營業(yè)外支出借方余額為4830元。 要求： （1）月末，將各損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶，并計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的利潤總額； （2）已知企業(yè)適用的所得稅率為25%，計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用； （3）已知期初本年利潤賬戶貸方余額為425000元，年末，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶至“利潤分配”賬戶； （4）根據(jù)規(guī)定按本年稅后利潤的10%計(jì)提法定盈余公積； （5）根據(jù)股東大會(huì)決議，按投資者出資比例向投資者分配現(xiàn)金利潤200000元； （6）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”各明細(xì)賬戶。

期末，將“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶借方余額9500元，“銷售費(fèi)用”賬戶借方余額500元，“營業(yè)稅金及附加”賬戶借方余額11000元，“管理費(fèi)用”賬戶借方余額3100元，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶借方余額900元，“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶借方余額21000元，“營業(yè)外支出”賬戶借方余額1500元，“所得稅費(fèi)用”賬戶借方余額6250元，進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)。本年利潤是多少？

老師，我銷售材料，借：應(yīng)收賬款 貸：主營收入 銷項(xiàng)稅 ，結(jié)轉(zhuǎn)成本 ：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 期末損益也自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)了，但是期末主營業(yè)務(wù)成本借方還是有此次交易的余額，這是為什么