提前計提工資的賬務處理 確定計提金額：按照員工的工資標準、工作時間等計算出 4 - 12 月每月應計提的工資總額。 判斷費用歸屬科目： 如果是管理人員工資，計入 “管理費用”； 如果是銷售人員工資 ，計入 “銷售費用”； 如果是生產(chǎn)工人工資，計入 “生產(chǎn)成本”； 如果是車間管理人員工資，計入 “制造費用”。 會計分錄： 每月計提工資時： 借：管理費用 / 銷售費用 / 生產(chǎn)成本 / 制造費用（根據(jù)員工所屬部門確定） 貸：應付職工薪酬 —— 工資 例如，4 月份經(jīng)計算管理人員工資應計提 10000 元，銷售人員工資應計提 8000 元，生產(chǎn)工人工資應計提 20000 元，則會計分錄為： 借：管理費用 10000 銷售費用 8000 生產(chǎn)成本 20000 貸：應付職工薪酬 —— 工資 38000 提前計提房租的賬務處理 確定房租金額：明確每月應承擔的房租費用。 判斷費用歸屬科目： 如果是辦公樓房租，計入 “管理費用”； 如果是銷售部門用房房租，計入 “銷售費用”； 如果是生產(chǎn)車間用房房租，計入 “制造費用”。 會計分錄： 若是執(zhí)行小企業(yè)會計準則： 預交租金時（假設提前支付全年房租）： 借：預付賬款 - 房租 貸：銀行存款（實際支付時才有此分錄，本題未支付則無此筆 ） 每月分攤計提時： 借：管理費用 / 銷售費用 / 制造費用（根據(jù)房屋用途確定） 貸：預付賬款 - 房租 若執(zhí)行企業(yè)會計準則，且不執(zhí)行新租賃準則： 后付租金情況下（本題未支付，符合此情況）： 借：管理費用 / 銷售費用 / 制造費用（根據(jù)房屋用途確定） 貸：其他應付款 - 房租 例如，公司租了一間辦公室，每月房租 5000 元，用于行政管理，每月計提房租的分錄為： 借：管理費用 - 房租 5000 貸：其他應付款 - 房租 5000 后續(xù)注意事項 發(fā)票取得后的處理：當后續(xù)取得房租發(fā)票時，將預付賬款或其他應付款的相關金額進行沖減。如果之前計提的費用與發(fā)票金額有差異，要進行相應的調(diào)整。 工資實際發(fā)放時：實際發(fā)放工資時，要根據(jù)實際發(fā)放情況進行賬務處理。例如： 借：應付職工薪酬 —— 工資 貸：應交稅費 —— 應交個人所得稅 其他應付款 —— 社保（個人部分） 銀行存款（實際發(fā)放到員工手中的金額） 稅務方面：雖然提前計提費用可以增加當期費用，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，要注意按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。比如，沒有取得合法有效憑證（如房租發(fā)票）的費用，可能不允許在稅前扣除 。