以下是相關(guān)會計分錄的處理： 調(diào)整進(jìn)項稅額 借：以前年度損益調(diào)整 250 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）250 計提增值稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）250 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 250 計提附加稅 借：以前年度損益調(diào)整（假設(shè)附加稅稅率為12%，則附加稅為250\times12\%=30元）30 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 17.5（假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 7.5（假設(shè)教育費附加稅率為3%） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 5（假設(shè)地方教育附加稅率為2%） 繳納增值稅、附加稅和滯納金 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 250 應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 17.5 應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 7.5 應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 5 以前年度損益調(diào)整（滯納金，具體金額根據(jù)實際情況確定）[X] 貸：銀行存款 （250 + 30+[X]） 調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配——未分配利潤（250 + 30+[X]） 貸：以前年度損益調(diào)整（250 + 30+[X]） 如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積： 借：盈余公積（(250 + 30+[X])\times盈余公積提取比例） 貸：利潤分配——未分配利潤（(250 + 30+[X])\times盈余公積提取比例） 以上分錄中的[X]為滯納金的具體金額，需根據(jù)實際情況確定。同時，在進(jìn)行會計處理時，需根據(jù)企業(yè)的具體情況和會計準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。

你好，這個是什么原因不能抵扣。是用于員工福利嗎？還是怎么樣？

借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出， 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅， 借應(yīng)交稅未應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸應(yīng)交稅費未交增值稅， 借應(yīng)交稅費未交增值稅貸銀行存款 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費附加稅 借應(yīng)交稅費附加稅貸銀行存款

借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出貸查補(bǔ)稅款， 借查補(bǔ)稅款貸銀行存款 借稅金及附加貸應(yīng)交稅費， 借應(yīng)交稅費貸銀行存款。

同學(xué)：您好。 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出： 借：庫存商品或其他（對取當(dāng)購買的東西） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 計提附加稅 借：以前年度損益調(diào)整-稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建等 繳納稅金： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建等 以前年度損益調(diào)整-滯納金 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，差額轉(zhuǎn) 借：利潤分配-未分配利潤（沒有計提盈余公積） 貸：以前年度損益調(diào)整