你好，老師，我們是一般納稅人，然后，去年有一個業(yè)務(wù)要給對方開票，但是，不小心開了兩張同樣金額的，然后，其中一張也沒做進賬本。這個月才發(fā)現(xiàn)這個問題，就把開重的發(fā)票作廢了。這種需要怎么做賬啊

2025-03-30 21:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-03-30 21:33

您好，很高興能夠為您回答問題！針對您描述的情況（去年重復(fù)開具發(fā)票且未入賬、本月作廢重復(fù)發(fā)票），需根據(jù)是否符合作廢條件及稅務(wù)處理要求進行賬務(wù)調(diào)整。以下是具體處理步驟及依據(jù)： --- 一、判斷發(fā)票作廢的合規(guī)性根據(jù)搜索結(jié)果，跨月發(fā)票通常不能直接作廢，需通過紅沖處理。但若您已作廢發(fā)票，需核實是否符合以下條件： 1. 作廢條件（僅限當月發(fā)票）： - 發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)已收回且未超過開票當月； - 銷售方未抄稅且未記賬； - 購買方未認證或認證失敗。注：您去年開具的發(fā)票已跨年，嚴格來說應(yīng)通過紅沖處理。若已強行作廢，需與稅務(wù)機關(guān)溝通是否需補開紅字發(fā)票。 --- 二、賬務(wù)處理方案根據(jù)您的情況（一張未入賬、另一張已作廢），分以下兩種情況處理：情況1：原正確發(fā)票已入賬，重復(fù)發(fā)票未入賬且已作廢 1. 調(diào)整重復(fù)發(fā)票： - 作廢的發(fā)票無需入賬，但需在賬務(wù)系統(tǒng)中標記為“作廢”并留存?zhèn)洳椤? - 若重復(fù)發(fā)票已打印但未交付購買方，需在紙質(zhì)發(fā)票注明“作廢”字樣，并確保防偽稅控系統(tǒng)中同步作廢。 2. 無需調(diào)整原分錄： - 原正確發(fā)票已正常入賬（如：借應(yīng)收賬款，貸收入、銷項稅），重復(fù)發(fā)票未入賬不影響當期損益，僅需在備查簿中記錄作廢信息。 --- 情況2：重復(fù)發(fā)票已入賬，需紅沖更正若重復(fù)發(fā)票已錯誤入賬，則需通過以下步驟調(diào)整（更嚴謹?shù)暮弦?guī)做法）： 1. 紅沖原錯誤分錄：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字） 2. 重新開具正確發(fā)票（如需要）： - 若需重新開具發(fā)票，按正常銷售分錄處理：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） --- 三、稅務(wù)處理要點 1. 增值稅申報： - 作廢發(fā)票需在增值稅申報表的“開具其他發(fā)票”欄次中體現(xiàn)，確保銷項稅額與賬務(wù)一致。 - 若稅務(wù)機關(guān)認為作廢不合規(guī)，可能需補開紅字發(fā)票并調(diào)整申報表。 2. 所得稅處理： - 若重復(fù)發(fā)票未影響收入確認，無需調(diào)整所得稅；若已錯誤確認收入，需通過“以前年度損益調(diào)整”科目追溯更正。 --- 四、后續(xù)風(fēng)險防范 1. 與購買方核對：確保對方未認證重復(fù)發(fā)票，若已認證需協(xié)商退回或同步紅沖。 2. 系統(tǒng)監(jiān)控：啟用發(fā)票管理系統(tǒng)，設(shè)置重復(fù)開票預(yù)警功能，避免再次發(fā)生類似問題。 3. 備查檔案：保存作廢發(fā)票的紙質(zhì)聯(lián)次及系統(tǒng)操作記錄，以備稅務(wù)機關(guān)核查。 --- 總結(jié)建議您當前的處理可能存在合規(guī)風(fēng)險（跨年發(fā)票作廢），建議優(yōu)先與稅務(wù)機關(guān)溝通確認是否需要補開紅字發(fā)票，并同步調(diào)整賬務(wù)及申報表。若已作廢且無爭議，則按情況1處理；若存在稅務(wù)隱患，則按情況2補充紅沖流程。

快賬用戶3822 追問 2025-03-30 21:35

不對，說錯了，不是作廢。是做了紅字發(fā)票。那怎么做賬

齊紅老師解答 2025-03-30 21:40

您好，很高興能夠為您回答問題！針對您更正的情況（去年重復(fù)開具發(fā)票但未入賬，本月通過紅字發(fā)票沖銷），需按照以下步驟進行賬務(wù)處理： --- 一、紅沖發(fā)票的賬務(wù)處理跨年紅沖需調(diào)整原分錄并考慮跨期影響： 1. 沖銷重復(fù)發(fā)票對應(yīng)的收入及稅額由于重復(fù)發(fā)票未入賬，但需紅沖已開具的發(fā)票，需通過紅字分錄沖減當期或以前年度收入：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）注：若重復(fù)發(fā)票對應(yīng)的是去年收入，需通過“以前年度損益調(diào)整”科目追溯更正：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）同時調(diào)整所得稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整 2. 重新開具正確發(fā)票（如需）若需重新開具正確發(fā)票，按正常銷售入賬：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） --- 二、稅務(wù)處理要點 1. 增值稅申報 - 在增值稅申報表“銷項稅額”欄次填寫紅字發(fā)票的負數(shù)金額，沖減當期銷項稅額。 - 若紅沖涉及跨年收入，需在申報表“未開具發(fā)票收入”欄次填寫負數(shù)調(diào)整。 2. 企業(yè)所得稅調(diào)整 - 若紅沖影響去年收入，需通過《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的“納稅調(diào)整項目明細表”更正收入，并補繳或退還所得稅。 --- 三、操作注意事項 1. 與購買方核對 - 確認對方未認證重復(fù)發(fā)票，若已認證需同步開具《紅字信息表》并傳遞至購買方。 2. 系統(tǒng)操作流程 - 在稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票時，需輸入原發(fā)票代碼和號碼，確保紅沖信息準確。 3. 憑證留存 - 保存紅字發(fā)票、原發(fā)票聯(lián)次及《紅字信息表》備查，留存至少10年。 --- 四、風(fēng)險提示 1. 合規(guī)性風(fēng)險 - 跨年紅沖需確保稅務(wù)申報與賬務(wù)調(diào)整一致，避免因收入跨期調(diào)整引發(fā)稅務(wù)稽查。 2. 滯納金風(fēng)險 - 若紅沖導(dǎo)致補繳稅款，需按日加收萬分之五滯納金（從稅款滯納次日起算）。 --- 總結(jié)建議 1. 優(yōu)先采用追溯調(diào)整：通過“以前年度損益調(diào)整”科目更正去年收入，確保賬務(wù)與稅務(wù)申報匹配。 2. 同步申報表修正：在增值稅和企業(yè)所得稅申報表中體現(xiàn)紅沖影響，避免數(shù)據(jù)矛盾。 3. 咨詢稅務(wù)機關(guān)：若操作復(fù)雜或金額較大，建議與主管稅務(wù)機關(guān)溝通確認處理細節(jié)，降低合規(guī)風(fēng)險。如需進一步指導(dǎo)，可提供具體開票金額、紅沖時間等細節(jié)，以便針對性解答。

快賬用戶3822 追問 2025-03-30 22:11

老師，就是還有一個問題。因為我們是全盤賬。我們每個月報稅，不是按照當月的開票作為收入報稅，而是按照金蝶實際收入做賬。一般每個月實際收入比開票收入多?？刹豢梢岳斫獬?，11月開票的那個多開的，其實，也已經(jīng)交稅了。因為，實際收入肯定比開票收入高。

快賬用戶3822 追問 2025-03-30 22:12

就是，每個月金蝶主營業(yè)務(wù)收入是多少，我們按照這個金額交稅的。有可能里面有一部分還沒開票。

齊紅老師解答 2025-03-30 22:33

您好，很高興能夠為您回答問題！根據(jù)您的描述，您企業(yè)的收入確認遵循“實際發(fā)生制”（按金蝶系統(tǒng)確認收入）而非“開票時點確認”，由此導(dǎo)致實際收入與開票金額的差異。以下是具體分析及處理建議： --- 一、差異性質(zhì)判斷 1. 屬于時間性差異（非重復(fù)繳稅） - 若未開票收入已申報納稅：根據(jù)搜索結(jié)果，當企業(yè)已按會計準則確認收入（金蝶系統(tǒng)數(shù)據(jù)）并申報納稅，后續(xù)開具發(fā)票時需在增值稅申報表中以“未開票收入負數(shù)”沖減前期已申報金額，避免重復(fù)計稅。 *例如：11月開具的發(fā)票若對應(yīng)前期已申報的未開票收入，則開票當期僅需沖減未開票收入，無需重復(fù)繳稅。* - 若未開票收入未申報：需補繳稅款，并可能產(chǎn)生滯納金。 2. 核心邏輯 - 實際收入 > 開票收入：差額為未開票收入，需在當期申報納稅； - 后續(xù)開票時：需同步?jīng)_減未開票收入，保持申報總額與實際開票一致。 --- 二、稅務(wù)處理要點 1. 增值稅申報 - 操作步驟： - 當期申報：在增值稅申報表“未開具發(fā)票收入”欄填寫未開票金額； - 后續(xù)開票當期：在同一欄次填寫負數(shù)金額（如-1000元），并在“開具發(fā)票收入”欄填寫正數(shù)金額（如+1000元），確?？傤~不變。 - 風(fēng)險提示：若未沖減，系統(tǒng)會比對出“開票金額 < 申報金額”，可能觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警。 2. 企業(yè)所得稅處理 - 按權(quán)責發(fā)生制確認收入，與增值稅申報口徑可能存在差異。需確保： - 企業(yè)所得稅收入與金蝶系統(tǒng)收入一致； - 增值稅收入與開票/未開票調(diào)整后的金額一致。 --- 三、賬務(wù)與稅務(wù)一致性控制 1. 科目設(shè)置建議 - 增設(shè)“遞延稅款”科目（參考搜索結(jié)果）： - 當未開票收入申報時：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）遞延稅款（未開票部分對應(yīng)稅額） - 后續(xù)開票時：借：遞延稅款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2. 差異監(jiān)控工具 - 每月末核對以下數(shù)據(jù)： - 金蝶系統(tǒng)收入總額 vs 增值稅申報表（開票收入 + 未開票收入）； - 遞延稅款余額 vs 未開票收入對應(yīng)稅額。 --- 四、您的問題解答 1. “11月開票多開的已交稅”是否成立？ - 是：若11月開具的發(fā)票對應(yīng)的收入已在前期作為“未開票收入”申報，則稅款已在前期的申報中繳納。開票當期僅需沖減未開票收入，不會重復(fù)繳稅。 - 否：若前期未申報未開票收入，則需在開票當期全額繳稅，并可能因逾期產(chǎn)生滯納金。 2. “實際收入包含未開票部分”如何影響稅務(wù)？ - 需確保未開票部分已及時申報，否則存在偷漏稅風(fēng)險。若已申報，則后續(xù)開票屬于“時間性差異”，通過沖減未開票收入實現(xiàn)稅務(wù)銜接。 --- 五、風(fēng)險防范建議 1. 系統(tǒng)化管控 - 通過金蝶系統(tǒng)與稅務(wù)申報系統(tǒng)對接，自動生成“未開票收入臺賬”及沖減記錄，減少人工差錯。 2. 檔案管理 - 保存每月增值稅申報表、未開票收入明細表及開票記錄，留存?zhèn)洳椤? 3. 定期審計 - 每季度核查“遞延稅款”科目余額與未開票收入匹配性，確保賬稅一致。 --- 若仍有疑問，可提供具體月份的開票數(shù)據(jù)與申報表截圖，以便進一步分析差異點。