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老師，2022年的勞務(wù)成本，22年已支付，25年才開具發(fā)票，那我收到這個成本，他可以放在25年的成本核算么

2025-03-25 18:25
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-03-25 18:26

22年沒有確認成本的話，可以放在25年的成本核算

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快賬用戶8642 追問 2025-03-25 18:27

我問問別的老師咋說

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齊紅老師 解答 2025-03-25 18:32

好的，這個問題已經(jīng)沒有接了

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你好 ，可以的。企業(yè)以前年度應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
2025-03-25
可以放在25年的成本核算。
2025-03-25
您好， 不可以的，我們22年暫估這個成本，按權(quán)責發(fā)生制，23年5.31前匯繳調(diào)增，現(xiàn)在收到發(fā)票，再更正2023年把調(diào)增改為不調(diào)增 《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 　　 2.關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題。 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。 　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當期費用稅前扣除。 　
2025-03-25
22年沒有確認成本的話，可以放在25年的成本核算
2025-03-25
2022年的勞務(wù)成本，2022年已支付，2025年才開具發(fā)票，一般情況下不可以直接放在2025年的成本核算。 根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，企業(yè)應(yīng)在勞務(wù)成本實際發(fā)生的2022年進行成本核算和確認，即使當時沒有取得發(fā)票，也應(yīng)先暫估入賬。在2025年收到發(fā)票時，需要對2022年的賬務(wù)進行調(diào)整。如果直接將其計入2025年成本，會導(dǎo)致2022年成本低估、利潤虛增，2025年成本高估、利潤虛減，不符合會計信息質(zhì)量要求的真實性和可比性。 具體調(diào)整時，若執(zhí)行企業(yè)會計準則，通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整；若執(zhí)行小企業(yè)會計準則，由于采用未來適用法，可直接調(diào)整2025年的“利潤分配——未分配利潤”科目。
2025-03-25
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