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1.全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)（屬于自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)），本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后74萬(wàn)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)）。2.全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)。3.應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)，消費(fèi)稅110萬(wàn)。4.發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)（其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)）。5.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)）。6.發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)）。7.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)（其中含通過(guò)中國(guó)慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)，因排污被環(huán)保部門罰款1萬(wàn)，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出2萬(wàn)）。8.全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬(wàn)，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬(wàn)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)。 提問(wèn):計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2023-05-11 20:17
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2023-05-11 20:20

(1)計(jì)稅收入=5000%2B20%2B30%2B20%2B74÷(1-7.5%)=5150(萬(wàn)元) (2)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額: ①銷售成本=3000(萬(wàn)元) ②銷售稅金=110%2B14%2B6=130(萬(wàn)元) ③期間費(fèi)用:其中 a.廣告費(fèi)稅前扣除額=(5000%2B30)×2%=100.6(萬(wàn)元) b.逾期歸還銀行貸款銀行加罰的罰息準(zhǔn)予稅前扣除。 c.三新開發(fā)費(fèi)增長(zhǎng)率=5÷(90-5)=6%不是10%三新開發(fā)費(fèi)只能據(jù)實(shí)扣除不得加扣。 d.上一年應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用的不得本年稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用=250-(150-100.6)%2B12%2B(802-2)=1012.6(萬(wàn)元) ④營(yíng)業(yè)外支出中行政罰款不得扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=70-1=69(萬(wàn)元) (3)其他調(diào)整項(xiàng)目: ①計(jì)稅工資=200×0.08×12=192(萬(wàn)元)超標(biāo)準(zhǔn)210-192=18(萬(wàn)元) ②三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)=18×(2%%2B14%%2B1.5%)=3.15(萬(wàn)元) (4)應(yīng)納稅所得額=5150-3000-130-1012.6-69%2B18%2B3.15=959.55(萬(wàn)元) (5)應(yīng)納所得稅額=959.55×33%=316.65(萬(wàn)元) (6)稅收扣除抵免稅=80×15%=12(萬(wàn)元) (7)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=316.65-12=304.65(萬(wàn)元)(1)計(jì)稅收入=5000%2B20%2B30%2B20%2B74÷(1-7.5%)=5150(萬(wàn)元) (2)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額: ①銷售成本=3000(萬(wàn)元) ②銷售稅金=110%2B14%2B6=130(萬(wàn)元) ③期間費(fèi)用:其中, a.廣告費(fèi)稅前扣除額=(5000%2B30)×2%=100.6(萬(wàn)元) b.逾期歸還銀行貸款,銀行加罰的罰息準(zhǔn)予稅前扣除。 c.三新開發(fā)費(fèi)增長(zhǎng)率=5÷(90-5)=6%,不是10%,三新開發(fā)費(fèi)只能據(jù)實(shí)扣除,不得加扣。 d.上一年應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用的不得本年稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用=250-(150-100.6)%2B12%2B(802-2)=1012.6(萬(wàn)元) ④營(yíng)業(yè)外支出中,行政罰款不得扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=70-1=69(萬(wàn)元) (3)其他調(diào)整項(xiàng)目: ①計(jì)稅工資=200×0.08×12=192(萬(wàn)元),超標(biāo)準(zhǔn)210-192=18(萬(wàn)元) ②三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)=18×(2%%2B14%%2B1.5%)=3.15(萬(wàn)元) (4)應(yīng)納稅所得額=5150-3000-130-1012.6-69%2B18%2B3.15=959.55(萬(wàn)元) (5)應(yīng)納所得稅額=959.55×33%=316.65(萬(wàn)元) (6)稅收扣除抵免稅=80×15%=12(萬(wàn)元) (7)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=316.65-12=304.65(萬(wàn)元)

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(1)計(jì)稅收入=5000%2B20%2B30%2B20%2B74÷(1-7.5%)=5150(萬(wàn)元) (2)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額: ①銷售成本=3000(萬(wàn)元) ②銷售稅金=110%2B14%2B6=130(萬(wàn)元) ③期間費(fèi)用:其中 a.廣告費(fèi)稅前扣除額=(5000%2B30)×2%=100.6(萬(wàn)元) b.逾期歸還銀行貸款銀行加罰的罰息準(zhǔn)予稅前扣除。 c.三新開發(fā)費(fèi)增長(zhǎng)率=5÷(90-5)=6%不是10%三新開發(fā)費(fèi)只能據(jù)實(shí)扣除不得加扣。 d.上一年應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用的不得本年稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用=250-(150-100.6)%2B12%2B(802-2)=1012.6(萬(wàn)元) ④營(yíng)業(yè)外支出中行政罰款不得扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=70-1=69(萬(wàn)元) (3)其他調(diào)整項(xiàng)目: ①計(jì)稅工資=200×0.08×12=192(萬(wàn)元)超標(biāo)準(zhǔn)210-192=18(萬(wàn)元) ②三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)=18×(2%%2B14%%2B1.5%)=3.15(萬(wàn)元) (4)應(yīng)納稅所得額=5150-3000-130-1012.6-69%2B18%2B3.15=959.55(萬(wàn)元) (5)應(yīng)納所得稅額=959.55×33%=316.65(萬(wàn)元) (6)稅收扣除抵免稅=80×15%=12(萬(wàn)元) (7)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=316.65-12=304.65(萬(wàn)元)(1)計(jì)稅收入=5000%2B20%2B30%2B20%2B74÷(1-7.5%)=5150(萬(wàn)元) (2)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額: ①銷售成本=3000(萬(wàn)元) ②銷售稅金=110%2B14%2B6=130(萬(wàn)元) ③期間費(fèi)用:其中, a.廣告費(fèi)稅前扣除額=(5000%2B30)×2%=100.6(萬(wàn)元) b.逾期歸還銀行貸款,銀行加罰的罰息準(zhǔn)予稅前扣除。 c.三新開發(fā)費(fèi)增長(zhǎng)率=5÷(90-5)=6%,不是10%,三新開發(fā)費(fèi)只能據(jù)實(shí)扣除,不得加扣。 d.上一年應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用的不得本年稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用=250-(150-100.6)%2B12%2B(802-2)=1012.6(萬(wàn)元) ④營(yíng)業(yè)外支出中,行政罰款不得扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=70-1=69(萬(wàn)元) (3)其他調(diào)整項(xiàng)目: ①計(jì)稅工資=200×0.08×12=192(萬(wàn)元),超標(biāo)準(zhǔn)210-192=18(萬(wàn)元) ②三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)=18×(2%%2B14%%2B1.5%)=3.15(萬(wàn)元) (4)應(yīng)納稅所得額=5150-3000-130-1012.6-69%2B18%2B3.15=959.55(萬(wàn)元) (5)應(yīng)納所得稅額=959.55×33%=316.65(萬(wàn)元) (6)稅收扣除抵免稅=80×15%=12(萬(wàn)元) (7)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=316.65-12=304.65(萬(wàn)元)
2023-05-11
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2021-06-20
21年應(yīng)交所得稅=(5030+20-3000-110-14-6-250-12-802-90*0.75-70+1+2)*0.25=180.375 借：所得稅費(fèi)用180.375 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅180.375 希望能幫到你，麻煩五星好評(píng)哦，感謝。
2022-06-23
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 5030+20+20-3000-110-14-6-250-12-802-70=806
2022-04-30
你好 計(jì)算中 稍等 做完發(fā)出
2022-01-04
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