?你好? ? 你的意思這個19年 已經(jīng)做了費用了 而且當時你沒有調增處理? 是嗎? 你說的2020年12月才知道是什么情況??

您好！ 租金收入 　　1、稅法規(guī)定 　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。第十九條規(guī)定，租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。 　　按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定，如果合同約定的租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)，這和第九的規(guī)定存在差異，屬于收付實現(xiàn)制。 　　為此，《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第一條“關于租金收入確認問題”做了進一步明確的規(guī)定，根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。 　　可見，稅法規(guī)定租金收入處理的基本原則是權責發(fā)生制，但也認同合同約定的承租人應付租金的日期確認收入，后者就內(nèi)含收付實現(xiàn)制。 　　2、會計規(guī)定 　　會計上按照權責發(fā)生制原則確認收入，屬于當期的收入，不論款項是否收取，均作為當期的收入。 　　3、稅會差異 　　在稅法采取權責發(fā)生制原則確認租金收入的情況下，稅會不會存在差異；在稅法按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的情況下，如果合同約定的承租人應付租金的日期不是按照權責發(fā)生制來約定的，納稅人在稅務采用了這種約定來處理租金收入，則存在稅會差異?？珊喡缘恼f，在稅法上采用收付實現(xiàn)制而會計上采用權責發(fā)生制情況下，存在稅法差異，需要調整。 綜上，需要判斷您的合同是否符合“按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定，如果合同約定的租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)，這和第九的規(guī)定存在差異，屬于收付實現(xiàn)制?！?，如果不符合，屬于財務處理錯誤，修正財務數(shù)據(jù)，無需填寫此表格，切記不要以開票來確認收入

你好，借以前年度損益調整貸銀行存款，這個分錄是增加你的費用，減少你的利潤是調減

你好，你去年如果不體現(xiàn)這筆費用，可以放到今年

● 走公賬還是走現(xiàn)金賬。沒有發(fā)票的租金支出不能通過私賬轉給出租方，而是需要通過公賬轉給出租方，然后做無票租金支出。這樣在匯算清繳時可以將其做納稅調增處理 ● 匯算清繳調整租金成本。由于沒有取得合法、有效的憑證（指發(fā)票），不能證明業(yè)務的真實性，所以此費用不能在所得稅稅前扣除，要調整納稅。需要在所得稅匯算清繳時，將沒有取得發(fā)票的房租費用做納稅調整，調增企業(yè)所得稅