提問：收入100萬，支付運(yùn)費(fèi)90萬，均已取得發(fā)票，按理利潤(rùn)就是10萬，但是因?yàn)樽隽艘还P暫估80萬，現(xiàn)在利潤(rùn)是0萬，但是沒有對(duì)應(yīng)發(fā)票，沖銷后利潤(rùn)就是80.因?yàn)橘~務(wù)是代賬處理的，銀行流水和發(fā)票與記賬憑證可對(duì)應(yīng)清楚，感覺是缺發(fā)票，沒有員工，不存在無需發(fā)票可列支成本的情形，該如何查賬呢？公司賬務(wù)上有預(yù)付，用這個(gè)科目結(jié)轉(zhuǎn)收入，因?yàn)槭强蛻魤|錢。24年這個(gè)科目預(yù)付余額是借方正數(shù)，25年收到發(fā)票做完是借方負(fù)數(shù)，但2月收到一張票做完是借方整數(shù)，這里存在晚開票情形嗎？但是客戶墊錢是要在我們結(jié)匯是拿著發(fā)票的。是不是這個(gè)科目參雜著收入和成本，有什么影響？

2025-03-12 12:24

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-03-12 12:26

查賬方法核對(duì)暫估業(yè)務(wù)：查看暫估入賬的相關(guān)記錄，包括暫估憑證、摘要等，確定暫估的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容和原因。檢查是否有相關(guān)的合同、協(xié)議、送貨單等支持性文件，核實(shí)暫估業(yè)務(wù)的真實(shí)性。審查發(fā)票與業(yè)務(wù)匹配度：將已取得的發(fā)票與對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，檢查發(fā)票上的金額、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容等是否與記賬憑證和實(shí)際業(yè)務(wù)一致。查看是否存在發(fā)票張冠李戴、重復(fù)入賬等問題。梳理銀行流水：根據(jù)銀行流水，逐筆核對(duì)收入和支出款項(xiàng)，確保每一筆資金的流動(dòng)都有相應(yīng)的業(yè)務(wù)和票據(jù)支持。重點(diǎn)關(guān)注與預(yù)付款、客戶墊款相關(guān)的流水，檢查資金的流向和用途是否合理。檢查預(yù)付賬款明細(xì)賬：仔細(xì)查看預(yù)付賬款科目的明細(xì)賬，分析每一筆預(yù)付款的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)應(yīng)供應(yīng)商或客戶等信息。與合同、發(fā)票等資料進(jìn)行比對(duì)，看是否存在異常情況，如預(yù)付款長(zhǎng)期未結(jié)算、與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等。是否存在晚開票情形分析從余額變化判斷：24 年預(yù)付余額是借方正數(shù)，說明有預(yù)付款項(xiàng)尚未結(jié)算或收到發(fā)票。25 年收到發(fā)票做完是借方負(fù)數(shù)，可能是收到發(fā)票后沖減預(yù)付賬款導(dǎo)致，但 2 月又出現(xiàn)做完后是借方整數(shù)，有可能存在部分業(yè)務(wù)在 24 年已經(jīng)發(fā)生但未及時(shí)開票，到 25 年 2 月才開票的情況。結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際判斷：需要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)合同、交易時(shí)間、交貨時(shí)間等信息來綜合判斷。如果業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間與開票時(shí)間間隔較長(zhǎng)，且不符合正常的交易慣例，就很可能存在晚開票的問題。預(yù)付賬款科目摻雜收入和成本的影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性：會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)失真，使預(yù)付賬款科目不能真實(shí)反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)情況，利潤(rùn)計(jì)算也會(huì)不準(zhǔn)確，影響報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的判斷。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：可能會(huì)影響企業(yè)所得稅的計(jì)算和申報(bào)。如果將收入錯(cuò)誤計(jì)入預(yù)付賬款，可能導(dǎo)致少計(jì)當(dāng)期收入，延遲繳納所得稅，面臨稅務(wù)稽查和補(bǔ)繳稅款、滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。成本計(jì)入不當(dāng)也可能影響成本的稅前扣除，引發(fā)稅務(wù)問題。財(cái)務(wù)管理混亂：不利于企業(yè)對(duì)資金流和業(yè)務(wù)的管理，難以準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金使用情況和業(yè)務(wù)進(jìn)展，給企業(yè)的預(yù)算管理、資金調(diào)度等帶來困難。

2025-03-12

你好，你上面寫寫著均已取得發(fā)票不是嗎？你去查一下他的原始憑證里面的發(fā)票。l

2025-03-12

你好；你之前怎么走科目的；你是一般納稅人收到專票；含稅暫估；意思要? 體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅來沖含稅金額嗎

2023-04-18

1.關(guān)于預(yù)付賬款和在建工程科目余額的處理如果您的公司因?yàn)橘?gòu)買資產(chǎn)和裝修款項(xiàng)未開發(fā)票而導(dǎo)致預(yù)付賬款和在建工程科目存在借方余額，您可以考慮寫一份情況說明，將這些余額轉(zhuǎn)出到相應(yīng)的科目，并在匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)增處理。在寫情況說明時(shí)，建議您詳細(xì)說明未開發(fā)票的原因、時(shí)間、金額等信息，并注明轉(zhuǎn)出的科目和調(diào)整的依據(jù)。同時(shí)，您需要確保所提供的情況說明與賬務(wù)處理相符，并符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的要求。關(guān)于是否有相關(guān)的政策文件作為支撐，建議您查閱國(guó)家稅務(wù)總局或相關(guān)政府部門發(fā)布的相關(guān)文件，以了解具體的稅收政策和規(guī)定。 2.關(guān)于應(yīng)付賬款科目中已停止合作供應(yīng)商款項(xiàng)的處理如果您的公司已經(jīng)與某些供應(yīng)商停止合作，但應(yīng)付賬款科目中仍存在欠對(duì)方款項(xiàng)的情況，您同樣可以寫一份情況說明，將這些余額轉(zhuǎn)出到營(yíng)業(yè)外收入科目，并繳納企業(yè)所得稅。在寫情況說明時(shí)，您需要詳細(xì)說明已停止合作的原因、時(shí)間、金額等信息，并注明轉(zhuǎn)出的科目和調(diào)整的依據(jù)。同時(shí)，您需要確保所提供的情況說明與賬務(wù)處理相符，并符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的要求。

2023-12-27

你好！ 1，印花稅是肯定要交的，印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人訂立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。簽合同就要交印花稅的。

2022-01-16

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