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老師早上好!請(qǐng)問盤盈盤虧的賬務(wù)處理,準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定是什么樣的?麻煩知道的老師回答下謝謝

2025-03-11 08:46
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-03-11 08:48

存貨盤盈: 盤盈的存貨需繳納企業(yè)所得稅,按重置成本計(jì)入應(yīng)稅所得。 存貨盤虧: 盤虧損失可在企業(yè)所得稅前扣除,但需提供相關(guān)證據(jù)證明其真實(shí)性和合理性

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齊紅老師 解答 2025-03-11 08:49

批準(zhǔn)前處理: 盤盈發(fā)現(xiàn)時(shí),先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目過渡: 借:原材料/庫存商品等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢[ 批準(zhǔn)后處理: 盤盈的存貨通常按重置成本入賬,經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 存貨盤虧 批準(zhǔn)前處理: 盤虧發(fā)現(xiàn)時(shí),先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目過渡: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:原材料/庫存商品等 批準(zhǔn)后處理: 正常損失(如計(jì)量差錯(cuò)、管理不善): 借:管理費(fèi)用 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

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存貨盤盈: 盤盈的存貨需繳納企業(yè)所得稅,按重置成本計(jì)入應(yīng)稅所得。 存貨盤虧: 盤虧損失可在企業(yè)所得稅前扣除,但需提供相關(guān)證據(jù)證明其真實(shí)性和合理性
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