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Q

老師好，我是一般納稅人，小企業(yè)會計準則，24年匯算清繳后，需要補繳企業(yè)所得稅，請問會計分錄怎么寫呢？對于24年賬務和25年的賬務分別有什么影響呢？

2025-03-09 08:53
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-03-09 08:58

借利潤分配，未分配利潤 貸應交稅費企業(yè)所得稅 借應交稅費企業(yè)所得稅貸銀行存款 跨年的做這個 當年的可以借所得稅費用 貸應交稅費，企業(yè)所得稅 借應交稅費企業(yè)所得稅 貸銀行存款。

頭像
快賬用戶1492 追問 2025-03-09 09:37

是目前正在25年份中做24年的匯算清繳。屬于跨年情況還是當年情況？

頭像
齊紅老師 解答 2025-03-09 09:47

屬于跨年 所屬期是不是2024年，你賬務處理2025年，這屬于跨年。

頭像
快賬用戶1492 追問 2025-03-09 09:54

好的，老師，那財務報表的處理是不是資產(chǎn)負債表2024年不用做調(diào)整，調(diào)整2025年資產(chǎn)負債表的期初留存收益，同時稅務申報在在25年財報資產(chǎn)負債表調(diào)整期初留存收益。另外還有一個問題，我在2024年計提了法定盈余公積，這個法定盈余公積要調(diào)整嗎？

頭像
齊紅老師 解答 2025-03-09 09:57

對的是的，需要的，你的利潤有變化，它也跟著變化

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借利潤分配，未分配利潤 貸應交稅費企業(yè)所得稅 借應交稅費企業(yè)所得稅貸銀行存款 跨年的做這個 當年的可以借所得稅費用 貸應交稅費，企業(yè)所得稅 借應交稅費企業(yè)所得稅 貸銀行存款。
2025-03-09
暫估入庫 借；庫存商品/原材料/成本費用10 貸：應付賬款-估價-供應商 10 正常結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 發(fā)票到后沖暫估 借：應付賬款-估價-供應商10 ?? 利潤分配-未分配利潤0.08 應交稅費-增值稅-進項（一般納稅人）1.04 貸：應付賬款—結(jié)算戶-供應商? 9.04 支付貨款 借：應付賬款—結(jié)算戶-供應商9.04 貸：銀行存款9.04
2025-02-12
你好，小企業(yè)會計準則，匯算清繳補交稅款 計提，借：利潤分配—未分配利潤? ?，貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 繳納，借：應交稅費—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款
2021-05-27
你好 借：以前年度損益調(diào)整 ??，貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 借：應交稅費—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款 需要調(diào)整報表期末未分配利潤數(shù)據(jù)，貨幣資金數(shù)據(jù)?
2021-01-20
根據(jù)小企業(yè)會計準則，前期已做預付賬款處理，收到發(fā)票未入賬屬于前期差錯。但小企業(yè)會計準則對前期差錯更正采用未來適用法，不追溯調(diào)整。 現(xiàn)在（25 年 4 月）收到發(fā)票入賬，假設該材料用于生產(chǎn)等（根據(jù)實際用途確定成本費用科目 ），分錄為： 借：原材料 115044.25 （130000÷1.13 ） 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 14955.75 （130000÷1.13×0.13 ） 貸：預付賬款 130000 24 年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整 若材料已全部消耗并結(jié)轉(zhuǎn)成本：在 24 年匯算清繳時，由于 24 年未將該筆費用入賬，導致應納稅所得額多計，應調(diào)減應納稅所得額 115044.25 元（材料不含稅金額 ）。 若材料部分消耗并結(jié)轉(zhuǎn)成本：按已消耗材料對應的不含稅金額調(diào)減應納稅所得額，未消耗部分仍屬于存貨，不影響當期損益，無需在匯算清繳時調(diào)整。 若材料未消耗：仍屬于存貨，不影響 24 年損益，匯算清繳時無需調(diào)整應納稅所得額
2025-04-23
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