(1) 2019年甲公司由A. B、C、D三位投資者共同出資設(shè)立。注冊資本500萬元, A投資人銀行存款180萬元,在實收資本中份額為180萬元。B投資人以設(shè)備出資,評估價100萬元，增值稅13萬元,在實收資本中份額為110萬元，C投資人以專利權(quán)出資,評估價200萬元,增值稅12萬元,在實收資本中份額為210萬元。資產(chǎn)交接手續(xù)已完畢。 ( 2) 2019年甲公司取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，發(fā)生的銷售成本600萬元。 其他業(yè)務(wù)收入80萬元,其他業(yè)務(wù)成本50萬元。取得投資收益30萬元(其中國債利息5萬元)。營業(yè)外收入10萬元。 本期發(fā)生的稅金及附加20萬元,銷售費用100萬元,管理費用90萬元(其中業(yè)務(wù)招待費10萬元)。財務(wù)費用50萬元。營業(yè)外支出20萬元(其中罰款支出10萬元)。 ( 3)假定甲公司增值稅一 般納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。 余上述資料外,不考慮其他因素。 要求: (金額以萬元為單位) ( 1 )做出甲公司收到出資人出資時會計處理。 ( 2 )做出將本期收入、費用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”會計分錄。 (3)計算甲公司本期應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅,并做出確認和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄 (4)計算并編制甲公司提取法定盈余公積的會計分錄。 (5)編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計分錄。 ( 6 )編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤和利潤分配會計分錄。( 7 )計算年末未分配利潤。

3乙企業(yè)(居民企業(yè))2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費用、稅金后的利潤總額為400萬元稅務(wù)師事務(wù)所在對乙企業(yè)進行納稅審查時發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會經(jīng)費48萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費30萬元，實際發(fā)生職工福利費48萬元，已列支:(2)通過中國青少年教育基金會向某小學(xué)捐款60萬元，直接向某貧困地區(qū)捐贈產(chǎn)品一批，市場價格10萬元，已列支;(3)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費27萬元，已列支:(4)企業(yè)全年財務(wù)費用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業(yè)借款100萬元(期限1年)，用于資金周轉(zhuǎn)而支付的利息10萬元(同期商業(yè)銀行貸款年利率7%);(5)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用20萬元(未形成資產(chǎn))，已據(jù)實扣除。根據(jù)上述資料，選擇正確答案，并寫出計算過程。(1)三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.25.2B14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加計扣除的金額共有(A.15萬元B.20萬元C.30萬元D.35萬元(3)對外捐贈應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()。A.12萬元

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售收人5000萬元。發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元;非廣告性贊助支出40萬元。(3)通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。(5)按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。(6)利潤總額560萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%c;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是()。A.35萬元B.100萬元C.25萬元D.60萬元2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是()。A.80萬元

應(yīng)的折舊 第三章稅收法律制度 個15(7)企業(yè)職工共計180人，全年實發(fā)工資支出750萬元，發(fā)生職工福利費120萬元， ( 職工教育經(jīng)費50萬元，撥繳工會經(jīng)費22萬元，上述各項支出已包含在各項成本費用中；(8)全年營業(yè)外支出42萬元，其中繳納稅收滯納金2萬元，直接向某貧困地區(qū)捐款6萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 拆借 73.該企業(yè)本年允許在稅前扣除的銷售費用及管理費用分別是()萬元。 A.580；175 B.700；17525 C.700；180 D.580：180 于 74.該企業(yè)本年允許在稅前扣除的財務(wù)費用為( )萬元。 A.50 B.80 C.40 D.60 .75.該企業(yè)本年允許在稅前扣除的三項經(jīng)費合計為( )萬元。 A.192 B.180 C.170 D.185 76.該企業(yè)本年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為( )萬元。 A.569.25 B.571.75 C.511.75 D.614.1

某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）某年生產(chǎn)經(jīng)營情況為： a.取得商品銷售收入8 000萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益300萬元； b.投資收益總額700萬元，其中有獲取的直接投資于國內(nèi)某企業(yè)的股權(quán)投資收益500萬元； c.發(fā)生商品銷售成本3 200萬元，營業(yè)稅金及附加150萬元； d.發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用500萬元，財務(wù)費用100萬元，營業(yè)外支出180萬元。 該企業(yè)在計算納稅時，發(fā)現(xiàn)如下問題： a.銷售費用中包含有廣告費400萬元（其中100萬元沒有取得合法、有效票據(jù)）； b.業(yè)務(wù)宣傳費150萬元； c.管理費用中含業(yè)務(wù)招待費200萬元，支付給其他居民企業(yè)租金10萬元； d.財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息80萬元、逾期罰息5萬元； 要求：根據(jù)上述資料，分析計算并回答下列問題： （1）計算該企業(yè)該年度應(yīng)納稅所得額時的各項調(diào)整金額和依據(jù)； （2）計算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。