一般納稅人，藥品零售企業(yè)，藥品日常進(jìn)銷存都納入軟件管理，采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)價(jià)均按含稅價(jià)入庫(kù)，該企業(yè)藥品采購(gòu)的80%能夠取得專票，但不能夠及時(shí)取得，通常都是在次月以后陸陸續(xù)續(xù)收到，而且有些廠家的專票能不能取得不確定，日常付款結(jié)賬是負(fù)責(zé)采購(gòu)的業(yè)務(wù)員在管理軟件中勾選對(duì)賬后出付款單，然后財(cái)務(wù)核對(duì)付款，另外老板認(rèn)為存貨的成本就是含稅價(jià)，依據(jù)企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)及老板的認(rèn)知，可不可以以下這樣賬務(wù)處理: 1、月末依據(jù)管理軟件導(dǎo)出的采購(gòu)進(jìn)貨匯總表匯總，按含稅進(jìn)價(jià)，借庫(kù)存商品，貸應(yīng)付賬款 2、月末依據(jù)管理軟件導(dǎo)出的銷售出庫(kù)匯總表，按含稅進(jìn)價(jià)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品 3、實(shí)際收到專票時(shí)，借應(yīng)交稅金（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

老師您好，我是剛畢業(yè)接手我們公司全盤(pán)會(huì)計(jì)。由于上個(gè)月我交接的那個(gè)人做賬小數(shù)點(diǎn)寫(xiě)錯(cuò)，導(dǎo)致制造費(fèi)用多計(jì)提了585000，管理費(fèi)用多計(jì)提313826.31，銷售費(fèi)用少計(jì)提1173.69，原材料少計(jì)提69019.69。我本月記賬的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4710610.06=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4879745-利潤(rùn)160000-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-稅金及附加。 本月結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品3379295，上月結(jié)余庫(kù)存商品711920.57。 所以，如果我借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 負(fù)（313826.31-1173.69） /貸 庫(kù)存商品 負(fù)（313826.31-1173.69） ， 那我本月庫(kù)存商品結(jié)余=3379295-4710610.06+711920.57=-619394.45，還是負(fù)值。我們公司沒(méi)有產(chǎn)成品單價(jià)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是根據(jù)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用，倒擠出來(lái)的。所以我想主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是不是虛增了管理費(fèi)用銷售費(fèi)用上個(gè)月的差額，這個(gè)月是不是應(yīng)該沖銷這個(gè)數(shù)值？但是這樣沖庫(kù)存商品還是負(fù)的，請(qǐng)老師指教

老師您好！請(qǐng)問(wèn)送給客戶的商品，沒(méi)有開(kāi)到同一張發(fā)票上，視同銷售，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？ 借:應(yīng)收賬款_未開(kāi)票 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅(銷項(xiàng)) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:應(yīng)收賬款(未開(kāi)票) 這樣做對(duì)嗎？可是這樣做最后會(huì)減少利潤(rùn)，在匯算時(shí)做納稅調(diào)增？

1，華新公司2021年部分總賬和有關(guān)明細(xì)賬的發(fā)生如下:①主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:A產(chǎn)品800000B產(chǎn)品30000②主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:A產(chǎn)品100000B產(chǎn)品35000③其他業(yè)務(wù)收入:銷售a材料34000出租業(yè)務(wù)100000④其他業(yè)務(wù)成本:a材料10000出租業(yè)務(wù):20000⑤稅金及附加:9000⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用:利息收入:9800利息支出30000⑦銷售費(fèi)用:30000⑧管理費(fèi)用:70000⑨營(yíng)業(yè)外收入:50000⑩營(yíng)業(yè)外支出:稅收滯納金:45000火災(zāi)300000【要求】(1）己知，除了稅收滯納金不允許抵扣所得稅之外，企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)所得稅稅率是25%，編制該公司的利潤(rùn)表(2）從企業(yè)的利潤(rùn)表能夠狀得哪些信息？站在不同信息使用者角度，更關(guān)注哪方面的信息？結(jié)合華新公司的情況利用所學(xué)知識(shí)展開(kāi)分析。

華新公司2021年部分總賬和有關(guān)明細(xì)賬的發(fā)生如下:①主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:A產(chǎn)品800000B產(chǎn)品30000②主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:A產(chǎn)品100000B產(chǎn)品35000③其他業(yè)務(wù)收入:銷售a材料34000出租業(yè)務(wù)100000④其他業(yè)務(wù)成本:a材料10000出租業(yè)務(wù):20000⑤稅金及附加:9000⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用:利息收入:9800利息支出30000⑦銷售費(fèi)用:30000⑧管理費(fèi)用:70000⑨營(yíng)業(yè)外收入:50000⑩營(yíng)業(yè)外支出:稅收滯納金:45000火災(zāi)300000【要求】(1）己知，除了稅收滯納金不允許抵扣所得稅之外，企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)所得稅稅率是25%，編制該公司的利潤(rùn)表(2）從企業(yè)的利潤(rùn)表能夠狀得哪些信息？站在不同信息使用者角度，更關(guān)注哪方面的信息？結(jié)合華新公司的情況利用所學(xué)知識(shí)展開(kāi)分析。