老師，我們雇傭了兩個(gè)工人，就干一周，因?yàn)槭歉浇拇迕褡匀蝗?，他們也開不了發(fā)票，我們應(yīng)該給他們簽訂什么合同，發(fā)放薪資的話什么方式？需不需要什么個(gè)稅？請問合理合規(guī)的方式是怎么樣的？說一下實(shí)操中的方式？

2025-02-17 09:22

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-02-17 09:23

簽訂勞務(wù)合同，如果在500以內(nèi)的話，給你開收據(jù)，備注好個(gè)人名字、身份證號、支出金額、支出項(xiàng)目，可以抵扣所得稅，去申報(bào)勞務(wù)報(bào)酬。如果簽訂勞動合同的話，需要繳拿社保的，這個(gè)是規(guī)定。

快賬用戶9721 追問 2025-02-17 09:24

簽訂臨時(shí)工用工協(xié)議呢？這個(gè)我查了一下好像也是可以按照工資薪金來申報(bào)個(gè)稅的

齊紅老師解答 2025-02-17 09:25

對的，是的，臨時(shí)工按照工資薪金來申報(bào)個(gè)稅？哪一個(gè)政策文件？

快賬用戶9721 追問 2025-02-17 09:30

我記得之前是在一個(gè)解說里面看到的，就像是保潔這些，每天工作不超過4小時(shí)，連續(xù)用工的方式，服從公司制度管理，就可以按照工資薪金方式來申報(bào)個(gè)稅

齊紅老師解答 2025-02-17 09:32

他這個(gè)不是臨時(shí)，他這是兼職。長期兼職這種情況下也需要繳納社保。

快賬用戶9721 追問 2025-02-17 09:39

我知道了我描述的這種應(yīng)該準(zhǔn)確的說法是非全日制用工合同

齊紅老師解答 2025-02-17 09:40

非全日制合同的話，他是長期的兼職的，不是全天的然后需要交納社保的，按照工資薪金，你這個(gè)是臨時(shí)工的，簽訂勞務(wù)合同是臨時(shí)的，不是長期的

快賬用戶9721 追問 2025-02-17 09:42

好的那合同類型就是臨時(shí)工合同或者是勞務(wù)合同，那他這個(gè)金額超過500元了就需要按照勞務(wù)報(bào)酬去申報(bào)個(gè)稅了。他們應(yīng)該給我們代開發(fā)票，我們代扣個(gè)稅，這個(gè)完全按照稅法的情況，但是這些附近的村民無法提供發(fā)票，所以我想問下實(shí)操中這種怎么處理？因?yàn)檎f這種情況還挺多的。

齊紅老師解答 2025-02-17 09:44

不超過500也需要按照勞務(wù)報(bào)酬去申報(bào)， 800以內(nèi)的不需要交個(gè)稅， 500以上的需要發(fā)票才可以抵扣所得稅

齊紅老師解答 2025-02-17 09:44

實(shí)際情況中，沒有發(fā)票，正常做賬抵扣不了所得稅，不申報(bào)。我不清楚其他的。

快賬用戶9721 追問 2025-02-17 09:46

這塊的500和800的規(guī)定是按天按次還是按累計(jì)一次支付的金額？因?yàn)樗沁B續(xù)工作一周的情況。

齊紅老師解答 2025-02-17 09:46

你好500是按次，800是一個(gè)月。

2025-02-17

你好，沒有資質(zhì)應(yīng)該去掛靠，掛靠的時(shí)候用被掛靠人的名義和對方簽合同。

2024-08-30

您好，就按勞務(wù)費(fèi)處理，對方開發(fā)票，您付款

2022-04-27

簽訂臨時(shí)用工合同，以工資表形式發(fā)放工資：合同簽訂：根據(jù)最新的村委會聘用合同書模板，與工人簽訂臨時(shí)工聘用合同書，其中應(yīng)包含聘用期限、工作內(nèi)容、工資待遇、雙方的權(quán)利和義務(wù)等條款。個(gè)人所得稅：根據(jù)《稅法》規(guī)定，發(fā)放工資或支付勞務(wù)費(fèi)的單位都有代扣代繳的義務(wù)。村委會作為用人單位，需要代扣代繳臨時(shí)工的個(gè)人所得稅。如果臨時(shí)工的工資達(dá)到了個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，村委會需要按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。賬務(wù)處理：在會計(jì)核算上，臨時(shí)工的工資應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”或“其他業(yè)務(wù)支出”等科目。村委會需要按照規(guī)定編制工資表，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。工人開具勞務(wù)發(fā)票：發(fā)票開具：工人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開勞務(wù)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明服務(wù)內(nèi)容、金額等信息。稅款預(yù)繳：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得需要預(yù)繳個(gè)人所得稅。如果工人開具的勞務(wù)發(fā)票金額超過了800元，村委會需要按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。賬務(wù)處理：在會計(jì)核算上，村委會需要將支付的勞務(wù)費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”或“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，并將代扣代繳的個(gè)人所得稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。

2024-07-16

是否需要代開發(fā)票這種情況 A 需要去稅務(wù)局代開發(fā)票給你們公司。因?yàn)槟銈児九c A 簽訂了合同，A 為你們提供了電氣設(shè)備安裝服務(wù)，你們支付的款項(xiàng)屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬，收款方應(yīng)提供發(fā)票作為合法的入賬憑證。代開發(fā)票流程準(zhǔn)備資料 A 需要攜帶本人身份證原件及復(fù)印件。與你們公司簽訂的合同原件及復(fù)印件，合同上應(yīng)明確服務(wù)內(nèi)容（電氣設(shè)備安裝）、金額、付款方式等信息。前往稅務(wù)機(jī)關(guān) A 前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦稅服務(wù)廳，找到代開發(fā)票窗口。填寫代開發(fā)票申請表，在申請表中填寫勞務(wù)服務(wù)的相關(guān)信息，如服務(wù)名稱（電氣設(shè)備安裝勞務(wù)）、金額、購買方（你們公司）的名稱、納稅人識別號等內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核及開票稅務(wù)機(jī)關(guān)會對 A 提供的資料進(jìn)行審核，主要審核合同真實(shí)性、勞務(wù)性質(zhì)是否符合規(guī)定等。審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會按照規(guī)定的稅率計(jì)算稅款，A 繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開具發(fā)票。發(fā)票可以是增值稅普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票（如果 A 符合代開專票條件且你們公司需要專票用于抵扣）。代開發(fā)票涉及的稅種及稅率增值稅：個(gè)人提供勞務(wù)屬于小規(guī)模納稅人范疇，目前（2024 年）增值稅征收率為 1%。如果月銷售額未超過 10 萬元（季度銷售額未超過 30 萬元），免征增值稅（這里的銷售額是指開具增值稅普通發(fā)票的金額）。個(gè)人所得稅：對于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，先預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。每次收入不超過 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為 20% - 40% 的超額累進(jìn)稅率。例如，A 取得勞務(wù)報(bào)酬 10000 元，應(yīng)納稅所得額 = 10000×(1 - 20%)=8000 元，預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 8000×20% = 1600 元。在年度終了后，A 需要將勞務(wù)報(bào)酬所得并入綜合所得，進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加：這三種稅費(fèi)是以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)所在地區(qū)不同分為 7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）；教育費(fèi)附加率為 3%，地方教育附加率為 2%。如果 A 免征增值稅，這三項(xiàng)稅費(fèi)也相應(yīng)免征。例如，A 繳納增值稅 100 元，在市區(qū)的情況下，城市維護(hù)建設(shè)稅 = 100×7% = 7 元，教育費(fèi)附加 = 100×3% = 3 元，地方教育附加 = 100×2% = 2 元。

2024-11-29

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