補(bǔ)提增值稅 ? 一般納稅人：若為一般納稅人查補(bǔ)以前年度增值稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。假設(shè)查補(bǔ)增值稅10000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整等相關(guān)科目10000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整10000。 ? 小規(guī)模納稅人：若為小規(guī)模納稅人查補(bǔ)以前年度增值稅，直接調(diào)整相關(guān)科目。假設(shè)查補(bǔ)增值稅5000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整等相關(guān)科目5000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅5000。 補(bǔ)提所得稅 假設(shè)查補(bǔ)所得稅8000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整8000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅8000。 繳納稅款 ? 繳納增值稅：繳納查補(bǔ)的增值稅時(shí)，以一般納稅人為例，若“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目余額為10000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整10000，貸：銀行存款10000。 ? 繳納所得稅：繳納查補(bǔ)的所得稅時(shí)，若“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目余額為8000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅8000，貸：銀行存款8000。 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 假設(shè)上述調(diào)整后“以前年度損益調(diào)整”科目借方余額為18000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)18000，貸：以前年度損益調(diào)整18000。 上述會(huì)計(jì)分錄中金額僅為示例，實(shí)際操作中需根據(jù)具體查補(bǔ)金額進(jìn)行調(diào)整。