國內(nèi)公司咨詢收入100萬，付給國外咨詢90萬（完全發(fā)生在國外） 國內(nèi)公司稅費負擔 = （100-90）×6%×（1+12%）+（100-代扣代繳企業(yè)所得稅-可抵扣成本）×企業(yè)所得稅率。 咨詢收入（100萬） → 增值稅計算 → 增值稅 = （100-90）×6% = 0.6萬 支付金額（90萬） → 附加稅計算 → 附加稅 = 0.6萬×12% = 0.072萬 → 企業(yè)所得稅計算 → 企業(yè)所得稅 = （100-代扣代繳稅費-成本）×25% → 總稅費 = 增值稅 + 附加稅 + 企業(yè)所得稅 代扣代繳增值稅90*0.06=5.4萬，此計算是否正確
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Q
某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年取得銷售收入5000萬，銷售成本2500萬，銷售稅金800萬（含增值稅500萬） 銷售費用600萬，管理費用800萬，財務(wù)嘗用400萬。其設(shè)在A國分支機構(gòu)的稅后所得240萬，該國規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在B國分支機構(gòu)的稅后所得120萬，該國規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在C國分支機構(gòu)虧損100萬，該國規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)選擇分國不分項方式抵免境外所得稅稅額（境外虧損不得抵減境內(nèi)或者他國的應(yīng)稅所得額) 2019年已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬，適用稅率25%。 要求按照以下步驟完成： (1）匯算清繳該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅額。 （2)填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
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Q
某企業(yè)為居民企業(yè)，適用25％的企業(yè)所得稅稅率，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)銷售收入5500萬元。(2)銷售成本2500萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元。(3)銷售費用800萬元，其中廣告費500萬元。(4)管理費用600萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費100萬元、研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元。(5)財務(wù)費用100萬元，其中，向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％(銀行同期同類貸款利率6％)。(6)營業(yè)外支出50萬元，其中，向供貨商支付違約金15萬元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金3萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈18萬元。實訓要求:按順序完成下列計算任務(wù)。(1)計算繳納所得稅前可以扣除的廣告費金額。(2)計算繳納所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費金額。(3)計算繳納所得稅前可以扣除的財務(wù)費用。(4)計算繳納所得稅前可以扣除的捐贈額。(5)計算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額。(6)計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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Q
3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是()。A.繳納的增值稅195萬元B.繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費90萬元D.非廣告性贊助支出40萬元4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()。A.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)=695.8(萬元)B.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)+195=890.8(萬元)C.560+(100-5000x5%)+40=675(萬元)D.560+(100x60%-5000x5%)+19.5=614.5(萬元)
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Q
甲境內(nèi)企業(yè)甲在境外 A 國設(shè)立全子公司乙， 設(shè)立分支機構(gòu)。 （ 1 ） 甲發(fā)生研發(fā)費用 3000 萬， 委托乙 2000 萬。 （2） 甲向乙支付 1 0 萬的租金， 匯率 6.5。 （3） 甲境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 3000 萬 （4） 分支機構(gòu)在 A 國已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅 250 萬 （5） 乙在 A 國已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅， A 國稅率 25% 問題： （ 1 ） 委托境外研發(fā)費用扣除規(guī)定， 計算甲委托已可以加計扣除的金額 （2） 甲向乙支付的租金， 是否需要備案 （3） 境內(nèi)機構(gòu)代扣代繳企業(yè)所得稅解繳稅款期限。 （4）求企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 這個題咋做啊
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Q
企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5600萬，主營業(yè)務(wù)成本4000萬；其他業(yè)務(wù)收入800萬，其他業(yè)務(wù)成本660萬；國債收入40萬，稅金及附加300萬；管理費用760萬，其中新技術(shù)的研究費用為60萬，業(yè)務(wù)招侍費用70萬；財務(wù)費用200萬，投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬；營業(yè)外收入100萬，發(fā)生營業(yè)外支出250萬含公益性捐贈38萬；8企業(yè)于1-11月份累計預(yù)繳企業(yè)所得稅90萬元。企業(yè)技術(shù)研究開發(fā)費用加計扣除的比例為50%1.計算企業(yè)本年度利潤總額2.業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整的金額3.權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整的金額4.企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額5.企業(yè)本年度應(yīng)(退)企業(yè)所得稅稅額？注明納稅調(diào)增調(diào)減6.填企業(yè)所得稅納稅申報表
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?您好，不對，代扣代繳稅 教育費附加90/（1%2B6%）*6%*3%， ?地方教育附加 90/（1%2B6%）*6%*2% ， ?城建稅 90/（1%2B6%）*6%*7%，代扣所得稅=90/（1%2B6%）*25%*25%(假設(shè)核定利潤率25%代扣所得稅率25%），代扣進項稅90/1.06*6%。我們自己的稅 增值稅100/1.06*6%-90/1.06*6%，附加稅是增值稅*12%，所得稅 （100-90）/1.06-附加稅 再乘25%
要是不含稅價就不用除1加稅率了吧？
您好，是的，是這么理解的
代扣所得稅為什么乘以兩個25？
您好，我寫在括號里了，地方稅務(wù)局有核定利潤率
繳納企業(yè)所得稅這90萬成本可以扣除？
您好，可以，90/1.06這個未稅部分
老師，您這個和稅務(wù)局說的不太一樣，稅務(wù)局意識是完全發(fā)生在國外不用代扣代繳附件稅和企業(yè)所得稅
您好，這個文件我知道，我們有支付美國的律師費，就全額支付，不交增值稅和所得稅。
?您好，增值稅不交 適用(財稅〔2016〕36號 第十三條的（一），所得稅不交 適用 《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定。咱公司不是有收入么，怎么理解完全發(fā)生在國外呀，我們是純支付