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某企業(yè)為居民企業(yè),2019年取得銷售收入5000萬,銷售成本2500萬,銷售稅金800萬(含增值稅500萬) 銷售費用600萬,管理費用800萬,財務嘗用400萬。其設在A國分支機構(gòu)的稅后所得240萬,該國規(guī)定的稅率為20%。其設在B國分支機構(gòu)的稅后所得120萬,該國規(guī)定的稅率為20%。其設在C國分支機構(gòu)虧損100萬,該國規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)選擇分國不分項方式抵免境外所得稅稅額(境外虧損不得抵減境內(nèi)或者他國的應稅所得額) 2019年已預繳企業(yè)所得稅100萬,適用稅率25%。 要求按照以下步驟完成: (1)匯算清繳該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅額。 (2)填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
某企業(yè)為居民企業(yè),適用25%的企業(yè)所得稅稅率,2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)銷售收入5500萬元。(2)銷售成本2500萬元,增值稅900萬元,銷售稅金及附加100萬元。(3)銷售費用800萬元,其中廣告費500萬元。(4)管理費用600萬元,其中,業(yè)務招待費100萬元、研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元。(5)財務費用100萬元,其中,向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出,年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營業(yè)外支出50萬元,其中,向供貨商支付違約金15萬元,向稅務局支付稅款滯納金3萬元,通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈18萬元。實訓要求:按順序完成下列計算任務。(1)計算繳納所得稅前可以扣除的廣告費金額。(2)計算繳納所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費金額。(3)計算繳納所得稅前可以扣除的財務費用。(4)計算繳納所得稅前可以扣除的捐贈額。(5)計算該企業(yè)2019年應納稅所得額。(6)計算該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列各項中,不得扣除的是()。A.繳納的增值稅195萬元B.繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費90萬元D.非廣告性贊助支出40萬元4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中,正確的是()。A.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)=695.8(萬元)B.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)+195=890.8(萬元)C.560+(100-5000x5%)+40=675(萬元)D.560+(100x60%-5000x5%)+19.5=614.5(萬元)
甲境內(nèi)企業(yè)甲在境外 A 國設立全子公司乙, 設立分支機構(gòu)。 ( 1 ) 甲發(fā)生研發(fā)費用 3000 萬, 委托乙 2000 萬。 (2) 甲向乙支付 1 0 萬的租金, 匯率 6.5。 (3) 甲境內(nèi)應納稅所得額 3000 萬 (4) 分支機構(gòu)在 A 國已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅 250 萬 (5) 乙在 A 國已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅, A 國稅率 25% 問題: ( 1 ) 委托境外研發(fā)費用扣除規(guī)定, 計算甲委托已可以加計扣除的金額 (2) 甲向乙支付的租金, 是否需要備案 (3) 境內(nèi)機構(gòu)代扣代繳企業(yè)所得稅解繳稅款期限。 (4)求企業(yè)所得稅應納稅所得額 這個題咋做啊
企業(yè)主營業(yè)務收入5600萬,主營業(yè)務成本4000萬;其他業(yè)務收入800萬,其他業(yè)務成本660萬;國債收入40萬,稅金及附加300萬;管理費用760萬,其中新技術(shù)的研究費用為60萬,業(yè)務招侍費用70萬;財務費用200萬,投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬;營業(yè)外收入100萬,發(fā)生營業(yè)外支出250萬含公益性捐贈38萬;8企業(yè)于1-11月份累計預繳企業(yè)所得稅90萬元。企業(yè)技術(shù)研究開發(fā)費用加計扣除的比例為50%1.計算企業(yè)本年度利潤總額2.業(yè)務招待費納稅調(diào)整的金額3.權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整的金額4.企業(yè)本年度應納稅所得額5.企業(yè)本年度應(退)企業(yè)所得稅稅額?注明納稅調(diào)增調(diào)減6.填企業(yè)所得稅納稅申報表
老師,一季度有盈利交了企業(yè)所得稅,二季度虧損,是不是要到明年匯算,如果還是虧損就可以申請退稅,而不是現(xiàn)在二季度申請退稅
老師,請問公司籌建期間購買的固定資產(chǎn)是計入長期待攤費用還是固定資產(chǎn)
企業(yè)未生產(chǎn)請的臨時工工資放什么科目
我們公司用信用證付了900萬貨款給供應商,然后利息19萬從900萬里面扣,等于供應商收到881萬,利息發(fā)票只能開給供應商,那我這邊和供應商那邊分別怎么入賬?。课乙膊荒馨凑?00萬支付貨款入呀,因為供應商只收到881萬
老師,個體工商戶,微信經(jīng)營收款碼收款金額一個月達到80萬,現(xiàn)在要求完善微信經(jīng)營信息,這種情況下金額過大會不會被稅務機關(guān)監(jiān)測到
老師請問,16周歲能報工資嗎
老師,我是建筑公司,之前按照完工進度這個項目確認收931006.11元,沒有開發(fā)票,6月份發(fā)票開了2107866.1元,不含稅收入是1933822.11元,那我應該這次結(jié)轉(zhuǎn)的收入是1002816對嗎,然后就票的金額和收入的金額一致了。
老師好!由于我們購進的有開普票的,有專票的,這就導致財務賬上的庫存和保管員的含稅庫存金額不相符,對賬是有點費勁,這個問題如何解決呢?謝謝老師!
一般納稅人紅沖了小規(guī)模期間的發(fā)票,進賬銷項在結(jié)轉(zhuǎn)的時候要怎么做分錄
老師好,現(xiàn)在有沒有新政策說,個體戶核定額可以一季度30萬免稅呢?
?您好,不對,代扣代繳稅 教育費附加90/(1%2B6%)*6%*3%, ?地方教育附加 90/(1%2B6%)*6%*2% , ?城建稅 90/(1%2B6%)*6%*7%,代扣所得稅=90/(1%2B6%)*25%*25%(假設核定利潤率25%代扣所得稅率25%),代扣進項稅90/1.06*6%。我們自己的稅 增值稅100/1.06*6%-90/1.06*6%,附加稅是增值稅*12%,所得稅 (100-90)/1.06-附加稅 再乘25%
要是不含稅價就不用除1加稅率了吧?
您好,是的,是這么理解的
代扣所得稅為什么乘以兩個25?
您好,我寫在括號里了,地方稅務局有核定利潤率
繳納企業(yè)所得稅這90萬成本可以扣除?
您好,可以,90/1.06這個未稅部分
老師,您這個和稅務局說的不太一樣,稅務局意識是完全發(fā)生在國外不用代扣代繳附件稅和企業(yè)所得稅
您好,這個文件我知道,我們有支付美國的律師費,就全額支付,不交增值稅和所得稅。
?您好,增值稅不交 適用(財稅〔2016〕36號 第十三條的(一),所得稅不交 適用 《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定。咱公司不是有收入么,怎么理解完全發(fā)生在國外呀,我們是純支付