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Q

公司是高新技術(shù)企業(yè)，租了一間辦公室，里面有研發(fā)人員和非研發(fā)人員，房租攤銷費計入了研發(fā)費用科目，我想問攤銷的房租能不能進行企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除？

2025-02-10 20:23
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-02-10 20:24

您好，可以加計一部分，因為有非研發(fā)人員在上班，只有研發(fā)人員的租賃能加計

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快賬用戶3085 追問 2025-02-10 20:27

該怎么分比例呢，有時不固定位置

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齊紅老師 解答 2025-02-10 20:28

您好，我們有多少人，按人頭分也可以嘛

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快賬用戶3085 追問 2025-02-10 20:34

老師，不分比例可以嗎，就一個人不是研發(fā)人員，都進行加計扣除可以嗎

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齊紅老師 解答 2025-02-10 20:34

您好，可以，我們不要在摘要里體現(xiàn)這個信息嘛

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快賬用戶3085 追問 2025-02-10 20:41

好的老師，我們24年交不到企業(yè)所得稅，還有虧損沒彌補完，匯算清繳時把房租費用寫到a107012這個表格里的話，彌補的虧損是不是會更多呀？

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快賬用戶3085 追問 2025-02-10 20:41

老師具體填到哪一個行次呢

老師具體填到哪一個行次呢
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齊紅老師 解答 2025-02-10 20:46

?您好，對不起，辦公租賃不能加計，我記叉了 （國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）第二條規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除的范圍中，直接投入費用僅包括通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費，不含房屋的租賃費。

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快賬用戶3085 追問 2025-02-10 20:51

好的老師，謝謝及時做出更正

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齊紅老師 解答 2025-02-10 20:54

謝謝朋友的原諒，我以后會注意

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您好，可以加計一部分，因為有非研發(fā)人員在上班，只有研發(fā)人員的租賃能加計
2025-02-10
高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員辦公的 A 房間攤銷的房租不能進行加計扣除。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號）規(guī)定，研發(fā)費加計扣除歸集范圍中直接投入費用僅包含通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費，并不含房屋的租賃費
2025-02-20
您好，是在管理費用研發(fā)費用里核算，不能加計，您上面理解都是對的 在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，研發(fā)部門的房租、租入房屋的裝修費攤銷應(yīng)歸集到研究開發(fā)費核算。與研發(fā)活動直接相關(guān)的研發(fā)人員培訓(xùn)費、交通費應(yīng)歸集到研究開發(fā)費核算，但此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10%，另有規(guī)定的除外。
2025-02-19
在火炬統(tǒng)計系統(tǒng)里的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展情況報表和企業(yè)年報中，研究開發(fā)費用額可以包括賬目上計入研發(fā)支出的房租費以及稅務(wù)上沒加計扣除的設(shè)備折舊費。 火炬統(tǒng)計系統(tǒng)中研究開發(fā)費用合計包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、設(shè)計費用、裝備調(diào)試費用與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用及其他費用 。只要房租費和設(shè)備折舊費是在企業(yè)正常的研發(fā)支出核算范圍內(nèi)，即確實是用于企業(yè)研究開發(fā)活動相關(guān)的支出，就應(yīng)計入火炬統(tǒng)計系統(tǒng)報表中的研究開發(fā)費用額中。 企業(yè)所得稅匯算清繳時對加計扣除的房租費和設(shè)備折舊費進行剔除，這是基于稅務(wù)政策的規(guī)定。而火炬統(tǒng)計系統(tǒng)的研發(fā)費用歸集口徑與企業(yè)所得稅加計扣除的口徑存在差異，兩者并不沖突。在進行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時，火炬統(tǒng)計系統(tǒng)報表中的研發(fā)費用按其自身的歸集要求填報， 不必與企業(yè)所得稅加計扣除的口徑保持一致。但填報時應(yīng)保證數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，與企業(yè)有關(guān)研究開發(fā)會計科目或輔助賬中研究開發(fā)費用對應(yīng)。
2025-04-08
同學(xué)你好，我們復(fù)審過3次了。今年第四次復(fù)審。 按照前面9年的經(jīng)驗。年度高企的研發(fā)費用只要填寫了就行。 不用刻意要和稅局一樣。有點出入可以的。 因為確實做不到一樣。統(tǒng)計局要求的時間早。但是。復(fù)審的專項審計都還不來及審呢
2025-04-07
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