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你好，就是你說(shuō)的這樣。就是去年研發(fā)支出的金額。

2025-02-10

在火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)里的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表和企業(yè)年報(bào)中，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用額可以包括賬目上計(jì)入研發(fā)支出的房租費(fèi)以及稅務(wù)上沒(méi)加計(jì)扣除的設(shè)備折舊費(fèi)。火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用及其他費(fèi)用。只要房租費(fèi)和設(shè)備折舊費(fèi)是在企業(yè)正常的研發(fā)支出核算范圍內(nèi)，即確實(shí)是用于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)相關(guān)的支出，就應(yīng)計(jì)入火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)報(bào)表中的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用額中。企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對(duì)加計(jì)扣除的房租費(fèi)和設(shè)備折舊費(fèi)進(jìn)行剔除，這是基于稅務(wù)政策的規(guī)定。而火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的口徑存在差異，兩者并不沖突。在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)，火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用按其自身的歸集要求填報(bào)，不必與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的口徑保持一致。但填報(bào)時(shí)應(yīng)保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，與企業(yè)有關(guān)研究開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)科目或輔助賬中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)。

2025-04-08

以下是關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額相關(guān)問(wèn)題的解答：近三年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額含義高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)，近三年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額是指企業(yè)在近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，為開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的總和。這些費(fèi)用涵蓋人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)與試驗(yàn)費(fèi)、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他費(fèi)用等多方面。房租攤銷費(fèi)處理在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用歸集口徑存在差異。一般來(lái)說(shuō)，用于研發(fā)活動(dòng)的房租攤銷費(fèi)在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，只要是合理且與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的，可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額，不需要去除。例如，企業(yè)租賃專門的研發(fā)場(chǎng)地所產(chǎn)生的房租按規(guī)定攤銷計(jì)入研發(fā)費(fèi)用是被認(rèn)可的。能否直接用匯算清繳申報(bào)表數(shù)額不能直接將匯算清繳申報(bào)表中歸集的研發(fā)費(fèi)用金額項(xiàng)目數(shù)額填寫(xiě)到高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的主要情況表中。因?yàn)閮烧叩臍w集口徑不完全相同。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用歸集更側(cè)重于判斷企業(yè)的創(chuàng)新性和研發(fā)能力，在人員范圍、費(fèi)用范圍等方面與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用歸集存在差異。比如，在人員人工費(fèi)用方面，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中對(duì)科技人員的界定和范圍可能與加計(jì)扣除時(shí)有所不同；在其他費(fèi)用的扣除比例限制等方面也可能存在差異。所以需要按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑，對(duì)企業(yè)近三年的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行重新梳理和歸集后填寫(xiě)。

2025-02-21

目前三個(gè)報(bào)表填寫(xiě)情況存在數(shù)據(jù)一致性和政策合規(guī)性問(wèn)題。火炬年報(bào)中企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表的研究費(fèi)用與企業(yè)所得稅匯算清繳歸集的研究費(fèi)用一致更合適，這樣符合政策要求且便于高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)審核和解釋。建議盡快修改火炬年報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)

2025-04-07

同學(xué)你好，我們復(fù)審過(guò)3次了。今年第四次復(fù)審。按照前面9年的經(jīng)驗(yàn)。年度高企的研發(fā)費(fèi)用只要填寫(xiě)了就行。不用刻意要和稅局一樣。有點(diǎn)出入可以的。因?yàn)榇_實(shí)做不到一樣。統(tǒng)計(jì)局要求的時(shí)間早。但是。復(fù)審的專項(xiàng)審計(jì)都還不來(lái)及審呢

2025-04-07

快賬用戶1781 追問(wèn) 2025-02-10 18:22

是不是只有工資社保? 公積金可以稅前加計(jì)扣除呀

齊紅老師解答 2025-02-10 18:25

你好，不是的。實(shí)際有發(fā)票，有實(shí)際發(fā)生的研發(fā)支出，都是可以的。

快賬用戶1781 追問(wèn) 2025-02-10 18:28

付的房租有取得發(fā)票，買的固定資產(chǎn)之前取得了發(fā)票，每月房租攤銷每月折舊固定資產(chǎn)，，這兩項(xiàng)可以進(jìn)行加計(jì)扣除嗎老師

齊紅老師解答 2025-02-10 18:28

你好，用于研發(fā)是可以的。