核實(shí)業(yè)務(wù)：核對(duì)暫估入庫(kù)相關(guān)原始憑證，確保業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確。 聯(lián)系供應(yīng)商：催促開(kāi)具剩余 89828.52 的發(fā)票。 賬務(wù)處理： 取得發(fā)票：先沖銷原暫估，再按發(fā)票正常入庫(kù)。 未取得發(fā)票：會(huì)計(jì)上不調(diào)暫估金額，2024 年匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增，報(bào)表附注披露情況。 完善內(nèi)控：梳理采購(gòu)與發(fā)票管理流程，建立跟蹤機(jī)制。

您好，當(dāng)時(shí)沒(méi)調(diào)庫(kù)存，多出庫(kù)，對(duì)吧。建議通過(guò)以前年度損益調(diào)整-調(diào)減多轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本。

你好！庫(kù)存是負(fù)數(shù)的 可以在22年做分錄： 借庫(kù)存商品 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （不影響2021年的）

分析暫估的性質(zhì)和影響 首先，之前會(huì)計(jì)暫估商品金額可能是因?yàn)樵?2023 年銷售時(shí)，預(yù)計(jì)會(huì)有相應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票來(lái)匹配成本，但實(shí)際并未收到。這種暫估如果一直掛賬，會(huì)導(dǎo)致成本虛增，并且不符合會(huì)計(jì)和稅務(wù)的真實(shí)性原則。 在 2023 年匯算清繳時(shí)沒(méi)有進(jìn)行納稅調(diào)整增加是不符合規(guī)定的，因?yàn)闆](méi)有合法有效的憑證（采購(gòu)發(fā)票）來(lái)支持這部分暫估成本，按照稅法要求應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 處理方法 會(huì)計(jì)處理： 對(duì)于 2024 年仍未取得發(fā)票的暫估賬款，需要沖減原來(lái)的暫估分錄。假設(shè)暫估時(shí)是借記 “庫(kù)存商品”，貸記 “應(yīng)付賬款 - 暫估”，現(xiàn)在沖減分錄為借記 “應(yīng)付賬款 - 暫估”，貸記 “庫(kù)存商品”（如果之前暫估的商品已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，還需要通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目來(lái)調(diào)整利潤(rùn)）。 稅務(wù)處理： 由于 2023 年匯算清繳沒(méi)有正確處理，現(xiàn)在需要補(bǔ)做納稅調(diào)整。主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)更正 2023 年的匯算清繳申報(bào)表，將暫估但未取得發(fā)票的成本部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。補(bǔ)繳稅款時(shí)，借記 “以前年度損益調(diào)整”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，然后借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，貸記 “銀行存款”。同時(shí)，調(diào)整利潤(rùn)分配，借記 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”，貸記 “以前年度損益調(diào)整”。 后續(xù)溝通與防范措施： 主動(dòng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說(shuō)明情況并提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，證明企業(yè)正在糾正之前的錯(cuò)誤。為避免類似情況再次發(fā)生，在今后的工作中，應(yīng)該建立嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，對(duì)于暫估業(yè)務(wù)要及時(shí)跟蹤發(fā)票的取得情況，并且在匯算清繳前仔細(xì)核對(duì)成本費(fèi)用的真實(shí)性和合法性。

你好，這個(gè)有實(shí)際業(yè)務(wù)嗎？如果沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)的，它需要沖減 如果有實(shí)際業(yè)務(wù)的直接調(diào)整，不需要紅沖的