當企業(yè)收到稅務機關退還的個人所得稅手續(xù)費時，應借記“銀行存款”科目，表示企業(yè)收到了這筆現金。同時，根據手續(xù)費返還的性質，貸記“其他收益”科目（執(zhí)行新收入準則的企業(yè)適用，小企業(yè)會計準則可計入“營業(yè)外收入”），以反映企業(yè)因提供代扣代繳服務而獲得的報酬。若企業(yè)為增值稅一般納稅人，還需根據收到的手續(xù)費金額計算銷項稅額，并相應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目?

你好，可以單位自己留存，也可以給報稅人，這個自己選擇就行，借銀行存款，貸其他業(yè)務收入或其他收益，應交稅費，應交增值稅，如果支付給個人的話，做工資里面，申報個稅的時候，你給辦稅人他不需要交個稅

你好 借銀行 貸其他收益 ， 應交增值稅?

你好！這個是要交增值稅的 借銀行存款 貸其他業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅

您好，根據《財政部 國家稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代繳代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行 2019年第11號）文規(guī)定，“三代”單位所取得的手續(xù)費收入應單獨核算，計入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。即代扣代繳個稅取得的稅務機關返還的手續(xù)費，一般用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員，或用于代扣代繳工作的管理支出。 賬務處理： 賬務上，企業(yè)取得的個稅手續(xù)費返還收入應單獨核算，計入“其他收益”。 收到個稅手續(xù)費返還時： 借：銀行存款 貸：其他收益/營業(yè)外收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費——應交增值稅 對于實行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，沒有設置“其他收益”的，可計入到“營業(yè)外收入”，小規(guī)模納稅人，應納增值稅計入“應交稅費——應交增值稅”。 將個稅手續(xù)費獎勵給辦稅人員： 借：管理費用/財務費用等 貸：銀行存款 稅務處理： 增值稅方面，納稅人取得代扣代繳手續(xù)費屬于提供“經紀代理服務”，對于一般納稅人而言，適用6%的稅率，對于小規(guī)模納稅人而言，適用3%征收率（注意階段性減免稅政策，3%減按1%征收，以及季度應稅銷售額不超過45萬元的，免征增值稅的優(yōu)惠政策）。 舉例：某公司（一般納稅人）2021年為員工代扣代繳個稅稅款總額為30萬，則該公司可以申請取得30×10000×2%=6000元的手續(xù)費返還，涉及增值稅銷項稅額為6000×6%=360元。 企業(yè)所得稅方面，根據《企業(yè)所得稅實施條例》的規(guī)定，企業(yè)收到的手續(xù)費應計入收入總額，并按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。