當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，表示企業(yè)收到了這筆現(xiàn)金。同時(shí)，根據(jù)手續(xù)費(fèi)返還的性質(zhì)，貸記“其他收益”科目（執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的企業(yè)適用，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可計(jì)入“營業(yè)外收入”），以反映企業(yè)因提供代扣代繳服務(wù)而獲得的報(bào)酬。若企業(yè)為增值稅一般納稅人，還需根據(jù)收到的手續(xù)費(fèi)金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并相應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目?

你好，可以單位自己留存，也可以給報(bào)稅人，這個(gè)自己選擇就行，借銀行存款，貸其他業(yè)務(wù)收入或其他收益，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，如果支付給個(gè)人的話，做工資里面，申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候，你給辦稅人他不需要交個(gè)稅

你好 借銀行 貸其他收益 ， 應(yīng)交增值稅?

你好！這個(gè)是要交增值稅的 借銀行存款 貸其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

您好，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代繳代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行 2019年第11號(hào)）文規(guī)定，“三代”單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務(wù)直接相關(guān)的辦公設(shè)備、人員成本、信息化建設(shè)、耗材、交通費(fèi)等管理支出。即代扣代繳個(gè)稅取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的手續(xù)費(fèi)，一般用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員，或用于代扣代繳工作的管理支出。 賬務(wù)處理： 賬務(wù)上，企業(yè)取得的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入應(yīng)單獨(dú)核算，計(jì)入“其他收益”。 收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他收益/營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 對(duì)于實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，沒有設(shè)置“其他收益”的，可計(jì)入到“營業(yè)外收入”，小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”。 將個(gè)稅手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員： 借：管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用等 貸：銀行存款 稅務(wù)處理： 增值稅方面，納稅人取得代扣代繳手續(xù)費(fèi)屬于提供“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，對(duì)于一般納稅人而言，適用6%的稅率，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，適用3%征收率（注意階段性減免稅政策，3%減按1%征收，以及季度應(yīng)稅銷售額不超過45萬元的，免征增值稅的優(yōu)惠政策）。 舉例：某公司（一般納稅人）2021年為員工代扣代繳個(gè)稅稅款總額為30萬，則該公司可以申請(qǐng)取得30×10000×2%=6000元的手續(xù)費(fèi)返還，涉及增值稅銷項(xiàng)稅額為6000×6%=360元。 企業(yè)所得稅方面，根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)收到的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入收入總額，并按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。